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問題已解決
你好老師，我就第4問不明白，辛苦老師講一下
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在第?4?問中，2x22?年?12?月?10?日甲公司收到購買環(huán)保設(shè)備的補助款?600?萬元，采用總額法核算。
會計處理上，收到補助款時，借：銀行存款?600?貸：遞延收益?600?。
此時，遞延收益屬于負債類科目。稅法規(guī)定，收到的政府補助應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計入應(yīng)納稅所得額。
負債的賬面價值為?600?萬元，而計稅基礎(chǔ)為?0（因為稅法規(guī)定已計入應(yīng)納稅所得額），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異?600?萬元。
所以，借：遞延所得稅資產(chǎn)?150（600×25%）?貸：所得稅費用?150?。
這樣的處理是因為可抵扣暫時性差異在未來期間可以減少應(yīng)納稅所得額，從而確認遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少當(dāng)期的所得稅費用。
09/03 08:26
84784972 
09/03 08:32
老師你那個括號里面哪句不明白
84784972
09/03 08:32
賬面600，為啥計稅基礎(chǔ)是0
樸老師 
09/03 08:33
因為稅法規(guī)定，收到的政府補助應(yīng)當(dāng)于收到當(dāng)年計入應(yīng)納稅所得額。這意味著在稅法角度，這筆 600 萬元的補助款在收到時就已經(jīng)全部計稅了，所以其計稅基礎(chǔ)為 0。而在會計處理上，先將其計入遞延收益，還未計入當(dāng)期損益，所以遞延收益的賬面價值為 600 萬元。這樣就形成了賬面價值 600 萬元和計稅基礎(chǔ) 0 萬元的差異，從而產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異
84784972
09/03 09:00
收到謝謝老師
樸老師
09/03 09:00
滿意請給五星好評，謝謝
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