問(wèn)題已解決

權(quán)責(zé)發(fā)生制制，一般納稅人，六月份收到a公司款項(xiàng)，我們已做收入借銀存，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅?，F(xiàn)在八月份，對(duì)方要求我們開(kāi)發(fā)票，我是不是該把六月份做的分錄紅沖，借銀存負(fù)數(shù)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，然后做一個(gè)這個(gè)月的收入正數(shù)借銀存正數(shù)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)項(xiàng)稅正數(shù)？這樣就可以吧。剛剛有個(gè)老師給我解答是說(shuō)借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸銀存，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。借應(yīng)交稅費(fèi)（未交增值稅），貸應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅。借銀存貸應(yīng)收賬款。怎么就多出了未交增值稅和應(yīng)收賬款這兩個(gè)科目，我不理解，這樣的話(huà)未交增值稅不是沒(méi)有消掉一直有余額顯示了嗎

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：09/02 15:01
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小智老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
收到款項(xiàng)先入賬，開(kāi)發(fā)票時(shí)不用沖回。老師說(shuō)的那兩步是確認(rèn)收入到應(yīng)收賬款過(guò)程中的會(huì)計(jì)處理。未交增值稅是先確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅，等開(kāi)票后正式入賬，不會(huì)一直有余額。應(yīng)收賬款則是記錄對(duì)方欠款。這樣操作能準(zhǔn)確反映交易過(guò)程。
09/02 15:03
84784963
09/02 15:11
現(xiàn)在的問(wèn)題是我六月份已經(jīng)收到款項(xiàng)，然后八月份又叫我開(kāi)票，按照之前老師解答的，就沒(méi)有沖銷(xiāo)我六月份銷(xiāo)項(xiàng)，然后又增加未交增值稅，所以我不理解。能詳細(xì)說(shuō)下分錄嗎，謝謝
小智老師
09/02 15:14
收到款項(xiàng)先記賬，八月開(kāi)票不沖六月分錄。直接做新分錄：借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸銀存；借應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)稅，貸應(yīng)收賬款。這樣清晰反映交易過(guò)程，避免重復(fù)或遺漏。
84784963
09/02 15:21
我現(xiàn)在做的分錄是借銀存負(fù)數(shù)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)，銷(xiāo)賬負(fù)數(shù)（沖六月份到無(wú)票收入），然后做八月份正常分錄借銀存正數(shù)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷(xiāo)項(xiàng)稅正數(shù)，這樣對(duì)不對(duì)，沒(méi)有用到應(yīng)收賬款和未交增值稅。還有老師你說(shuō)未交增值稅不會(huì)一直有余額，那消除余額的分錄是什么時(shí)候做。怎么做？如果我按照老師說(shuō)的用應(yīng)收和未交增值稅這兩個(gè)科目
小智老師
09/02 15:24
你六月分錄沖銷(xiāo)了，八月再正常入賬就好。無(wú)需用到應(yīng)收賬款和未交增值稅。若按老師說(shuō)的用，就在開(kāi)票時(shí)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸銀存，同時(shí)借應(yīng)交稅費(fèi)（銷(xiāo)項(xiàng)稅），貸應(yīng)收賬款。之后收錢(qián)時(shí)，再借應(yīng)收賬款，貸銀存。未交增值稅在收到全部款項(xiàng)后，通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)賬戶(hù)抵扣。
84784963
09/02 15:29
那我就不用未交增值稅這個(gè)科目了，理解不了。那我剛剛說(shuō)的分錄是對(duì)的嗎
小智老師
09/02 15:32
嗯，你的分錄是對(duì)的。收到款項(xiàng)先記賬，八月開(kāi)票時(shí)沖六月賬，再做新賬。這樣處理清楚，不涉及未交增值稅和應(yīng)收賬款。
84784963
09/02 15:36
好的，謝謝老師，那我這個(gè)月報(bào)稅局的時(shí)候無(wú)票收入那里就要寫(xiě)負(fù)數(shù)吧
小智老師
09/02 15:38
沒(méi)問(wèn)題，報(bào)稅時(shí)無(wú)票收入那一欄填負(fù)數(shù)表示沖減。記得檢查稅局具體要求哦。
84784963
09/02 22:57
我以為要把之前抵扣的成本進(jìn)項(xiàng)也要退回重做
小智老師
09/02 23:01
不用退成本進(jìn)項(xiàng)重做。收到款項(xiàng)，沖六月無(wú)票收入，八月正常入賬即可。報(bào)稅時(shí)無(wú)票收入欄填負(fù)數(shù)表示沖減。
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