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問題已解決
權責發(fā)生制制，一般納稅人，六月份收到a公司款項，我們已做收入借銀存，貸主營業(yè)務收入，銷項稅?，F(xiàn)在八月份，對方要求我們開發(fā)票，我是不是該把六月份做的分錄紅沖，借銀存負數(shù)，貸主營業(yè)務收入負數(shù)，然后做一個這個月的收入正數(shù)借銀存正數(shù)貸主營業(yè)務收入，銷項稅正數(shù)？這樣就可以吧。剛剛有個老師給我解答是說借主營業(yè)務收入，貸銀存，借應收賬款，貸主營業(yè)務收入。借應交稅費（未交增值稅），貸應交稅費銷項稅。借銀存貸應收賬款。怎么就多出了未交增值稅和應收賬款這兩個科目，我不理解，這樣的話未交增值稅不是沒有消掉一直有余額顯示了嗎
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收到款項先入賬，開發(fā)票時不用沖回。老師說的那兩步是確認收入到應收賬款過程中的會計處理。未交增值稅是先確認為銷項稅，等開票后正式入賬，不會一直有余額。應收賬款則是記錄對方欠款。這樣操作能準確反映交易過程。
09/02 15:03
84784963 
09/02 15:11
現(xiàn)在的問題是我六月份已經(jīng)收到款項，然后八月份又叫我開票，按照之前老師解答的，就沒有沖銷我六月份銷項，然后又增加未交增值稅，所以我不理解。能詳細說下分錄嗎，謝謝
小智老師 
09/02 15:14
收到款項先記賬，八月開票不沖六月分錄。直接做新分錄：借主營業(yè)務收入，貸銀存；借應交稅費-銷項稅，貸應收賬款。這樣清晰反映交易過程，避免重復或遺漏。
84784963
09/02 15:21
我現(xiàn)在做的分錄是借銀存負數(shù)，貸主營業(yè)務收入負數(shù)，銷賬負數(shù)（沖六月份到無票收入），然后做八月份正常分錄借銀存正數(shù)，貸主營業(yè)務收入銷項稅正數(shù)，這樣對不對，沒有用到應收賬款和未交增值稅。還有老師你說未交增值稅不會一直有余額，那消除余額的分錄是什么時候做。怎么做？如果我按照老師說的用應收和未交增值稅這兩個科目
小智老師
09/02 15:24
你六月分錄沖銷了，八月再正常入賬就好。無需用到應收賬款和未交增值稅。若按老師說的用，就在開票時，借主營業(yè)務收入，貸銀存，同時借應交稅費（銷項稅），貸應收賬款。之后收錢時，再借應收賬款，貸銀存。未交增值稅在收到全部款項后，通過應交稅費賬戶抵扣。
84784963
09/02 15:29
那我就不用未交增值稅這個科目了，理解不了。那我剛剛說的分錄是對的嗎
小智老師
09/02 15:32
嗯，你的分錄是對的。收到款項先記賬，八月開票時沖六月賬，再做新賬。這樣處理清楚，不涉及未交增值稅和應收賬款。
84784963
09/02 15:36
好的，謝謝老師，那我這個月報稅局的時候無票收入那里就要寫負數(shù)吧
小智老師
09/02 15:38
沒問題，報稅時無票收入那一欄填負數(shù)表示沖減。記得檢查稅局具體要求哦。
84784963
09/02 22:57
我以為要把之前抵扣的成本進項也要退回重做
小智老師
09/02 23:01
不用退成本進項重做。收到款項，沖六月無票收入，八月正常入賬即可。報稅時無票收入欄填負數(shù)表示沖減。
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