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第一題的第一問： 借：長期股權(quán)投資 682 貸：股本 100 資本公積 —— 股本溢價 572 銀行存款 10 這么做的原因是：發(fā)行股票取得控制權(quán)，按照發(fā)行股票的公允價值和相關(guān)費用確定長期股權(quán)投資的初始成本，發(fā)行股票增加股本和資本公積，支付的手續(xù)費等費用通過銀行存款支付。 第一題的第四問： 2×23 年 12 月 31 日合并工作底稿中長期股權(quán)投資相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄： 調(diào)整分錄： 借：長期股權(quán)投資 （420 - 25/5）×60% = 249 貸：投資收益 249 借：投資收益 （200×60%）= 120 貸：長期股權(quán)投資 120 抵銷分錄： 借：股本 600 資本公積 125 其他綜合收益 20 盈余公積 （150 + 42）= 192 未分配利潤 —— 年末 （135 + 390 - 39 - 150 + 420 - 42 - 200）= 814 商譽 49 貸：長期股權(quán)投資 （682 + 249 - 120）= 811 少數(shù)股東權(quán)益 （600 + 125 + 20 + 192 + 814）×40% = 789 這么做的原因是：調(diào)整分錄是將子公司實現(xiàn)的凈利潤中歸屬于母公司的部分增加長期股權(quán)投資，同時確認(rèn)投資收益；對于子公司分配的現(xiàn)金股利，減少長期股權(quán)投資。抵銷分錄是將母公司的長期股權(quán)投資與子公司的所有者權(quán)益項目進行抵銷，并確認(rèn)少數(shù)股東權(quán)益和商譽。