問(wèn)題已解決

老師請(qǐng)假一下老師，其他權(quán)益工具投資為什么其他綜合收益800形成暫時(shí)性差異不影響應(yīng)交所得稅，但是卻影響遞延所得稅負(fù)債？

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：08/30 09:48
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)師
其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的其他綜合收益?800?形成的暫時(shí)性差異不影響應(yīng)交所得稅，這是因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 這會(huì)影響遞延所得稅負(fù)債。因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債是基于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異來(lái)確認(rèn)的。其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值因公允價(jià)值上升為?2000?萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)仍為初始成本?1200?萬(wàn)元，存在暫時(shí)性差異?800?萬(wàn)元，所以要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
08/30 09:55
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