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老師 合并報表怎么出 ?怎么像 分公司這邊的稅務(wù)局解釋

你好，合并報表建議看一下課程的，你們有內(nèi)部業(yè)務(wù)嗎？沒有內(nèi)部業(yè)務(wù)的話，所有的都去加起來。如果有內(nèi)部業(yè)務(wù)的話，需要合并抵消的。

你好，為什么要向稅務(wù)局解釋你們是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算？非獨(dú)立核算的你就沒有這個稅種認(rèn)定。如果是獨(dú)立核算的，需要合并備案，去備案就行。

老師 你的意思是 把分公司和總公司對應(yīng)的項(xiàng)目全部相加再相減后 所得的營業(yè)收入 再??5 %算 是吧

老師 如果是補(bǔ)去年的 今年還可以合并到總公司調(diào)整更正申報嗎

　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012 年 第 57 號)第十三、十四、十五條規(guī)定： 　第十三條 總機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿? 　總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　第十四條 分支機(jī)構(gòu)按以下公式計算分?jǐn)偠惪睿? 　所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤? 　第十五條 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三級及以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計入二級分支機(jī)構(gòu);三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 　計算公式如下： 　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?(該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30 　分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，除出現(xiàn)本辦法第五條第(四)項(xiàng)和第十六條第二、三款情形外，當(dāng)年不作調(diào)整。

看你們?nèi)ツ旰喜⑦€是分開的，合并的才可以。如果分開的就不行。