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合同上約定的先付30%，貨到在開(kāi)票60%，質(zhì)保期一年后付剩余10%，我們出售的是整體的機(jī)器設(shè)備，那這個(gè)成本結(jié)轉(zhuǎn)這塊也要按比例來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)嗎？但是實(shí)際上成本應(yīng)該是一次都投入了的，這種情況怎么處理呀老師？

您發(fā)票分次開(kāi)具 分次確認(rèn)收入 那成本也只好對(duì)應(yīng)分次結(jié)轉(zhuǎn)的

那這樣的話(huà)，生產(chǎn)成本-直接材料，制造費(fèi)用這些就會(huì)有余額呀，屬于在產(chǎn)成品，這塊我有點(diǎn)理不明白，老師我舉個(gè)例子，合同60萬(wàn)，成本是40萬(wàn)，那我先收30%的貨款就是18萬(wàn)，那我確認(rèn)收入時(shí)， 借：應(yīng)收貨款180000， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入159292.04 應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)20707.96 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本， 借：生產(chǎn)成本-材料及人工120000 貸：庫(kù)存商品120000，這樣對(duì)嗎？

結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本， 借：生產(chǎn)成本-材料及人工120000 貸：庫(kù)存商品120000 不是應(yīng)該 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品嗎？ 庫(kù)存商品應(yīng)該先入庫(kù)的啊 借 庫(kù)存商品 貸 生產(chǎn)成本

嗯嗯 是的 老師 產(chǎn)品先入庫(kù)，借：庫(kù)存商品40萬(wàn) 貸：生產(chǎn)成本-直接材料及人工40萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品12萬(wàn) 那我上面應(yīng)該說(shuō)錯(cuò)了，應(yīng)該是庫(kù)存商品有余額，那這樣的話(huà)賬上有余額，實(shí)際我們商品已經(jīng)發(fā)出去了，這樣的話(huà)與賬實(shí)不符呀？

那您就只能做未開(kāi)票收入?一次性確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本? 往來(lái)掛應(yīng)收上

這樣做，那申報(bào)增值誰(shuí)的時(shí)候是不是也要申報(bào)這個(gè)未開(kāi)票的，那么增值稅的話(huà)就要現(xiàn)行墊付了，老板估計(jì)不干，沒(méi)有收到錢(qián)卻還要交稅，好難呀,那老師現(xiàn)實(shí)中這樣賬實(shí)存庫(kù)不符，可以用分期來(lái)解釋?zhuān)嵌惥帜菈K認(rèn)嗎？

因?yàn)槟a(chǎn)品全部已經(jīng)發(fā)出去了 要做分期收款 稅務(wù)不一定會(huì)認(rèn)可 ?

嗯嗯，老師那我在想想

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑證的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑證的當(dāng)天，根據(jù)銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：（三）采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

嗯嗯，那就很矛盾了，合同上是分期付款，開(kāi)票也是分期開(kāi)，那這樣的話(huà)增值稅也應(yīng)該是分期交的

那您就分期確認(rèn)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 但是你又有顧慮?

嗯嗯好的，謝謝老師耐心解答

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