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（1）編制每筆會計分錄： 1.?5 日： - 收到承兌匯票： - 借：應收票據(jù)—上海西馬人 200000 —瀏陽振興銀行 100000 貸：應收賬款等（具體根據(jù)業(yè)務背景確定）300000 - 轉(zhuǎn)付承兌匯票： - 借：應付賬款—湖南中元材料廠 100000 貸：應收票據(jù)—瀏陽振興銀行 100000 2.?6 日： - 借：銷售費用—差旅費 4200 貸：其他應收款 3000 庫存現(xiàn)金 1200 3.?8 日： - 銷售商品： - 借：應收賬款等（具體根據(jù)業(yè)務背景確定）343000 貸：主營業(yè)務收入—金剛石復合體 270000 —金剛石微粉 62444.44（73000÷1.16） 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）50555.56（343000÷1.16×0.16） 4.?10 日： - 借：銀行存款 150000 貸：應收賬款等（具體根據(jù)業(yè)務背景確定）150000 5.?12 日： - 借：固定資產(chǎn)—電腦 1800 —打印機 900 —空調(diào) 5500 貸：庫存現(xiàn)金等（假設是現(xiàn)金支付）8200 6.?13 日： - 借：管理費用—招待費 1200 —聚餐費 680 —裝修費 4000 —差旅費 4500 貸：庫存現(xiàn)金 10380 7.?15 日： - 借：應付職工薪酬—辦公室員工工資 21000 —車間工人工資 45000 —車間工人伙食補貼 2900 貸：庫存現(xiàn)金 68900 8.?16 日： - 采購金剛石微粉： - 借：原材料—金剛石微粉 188581.2（218750÷1.16） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）30168.8（218750÷1.16×0.16） 貸：應付賬款等（具體根據(jù)業(yè)務背景確定）218750 - 采購合金粉： - 借：原材料—合金粉 67600 貸：庫存現(xiàn)金等（假設是現(xiàn)金支付）67600 - 采購打磨機： - 借：固定資產(chǎn)—打磨機 17241.38（20000÷1.16） 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2758.62（20000÷1.16×0.16） 貸：庫存現(xiàn)金等（假設是現(xiàn)金支付）20000 9.?26 日： - 領用材料： - 借：生產(chǎn)成本 306000 貸：原材料 306000 - 完工入庫： - 借：庫存商品 352000 貸：生產(chǎn)成本 352000 - 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： - 借：主營業(yè)務成本 234930 貸：庫存商品 234930 10.?29 日： - 借：銀行存款 200000 貸：應收票據(jù)—上海西馬人 200000 11.?29 日： - 借：管理費用 260 貸：庫存現(xiàn)金等（假設是現(xiàn)金支付）260 （2）計算稅金： 1.?本月應交增值稅： - 銷項稅額 = 50555.56 - 進項稅額 = 30168.8 + 2758.62 = 32927.42 - 上月留抵稅額 = 1289.18 - 本月應交增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 - 上月留抵稅額 = 50555.56 - 32927.42 - 1289.18 = 16338.96 2.?附加稅： - 城市維護建設稅 = 16338.96×7% = 1143.73 - 教育費附加 = 16338.96×3% = 490.17 - 地方教育附加 = 16338.96×2% = 326.78 - 附加稅合計 = 1143.73 + 490.17 + 326.78 = 1960.68 3.?所得稅： - 本月收入 = 270000 + 62444.44 = 332444.44 - 本月成本 = 234930 - 本月費用 = 4200 + 1200 + 1800 + 900 + 5500 + 1200 + 680 + 4000 + 4500 + 260 = 24240 - 本月利潤 = 收入 - 成本 - 費用 = 332444.44 - 234930 - 24240 = 73274.44 - 本月應交所得稅 = 73274.44×25% = 18318.61。