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問題已解決
老師，全資子公司虧損，編制合并報表的時候，母公司調整個別報表 借：投資收益 貸：長期股權投資 那抵消分錄中： 借：實收資本（子公司期末數） 貸：長期股權投資（這個是調整個別報表后的金額么，如果是，那和子公司實收資本之間的差額計入哪個科目??？）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 是依次沖減資本公積和留存收益么
08/22 09:38
84784999 
08/22 09:40
那母公司的資本公積和盈余公積科目都沒有金額，是不是就直接沖減未分配利潤了
84784999
08/22 09:46
是工作中的
84784999
08/22 09:59
好的，謝謝老師
廖君老師 
08/22 09:24
您好，差額倒擠在資本公積
廖君老師
08/22 09:39
您好，是的，是這么理解的
廖君老師
08/22 09:45
您好，您說的這個是工作么，考試不會考這些教材沒提到的
廖君老師
08/22 09:51
哦哦，這個根據不用擔心的，工作中合并報表沒有這么麻煩，我們不把成本法調整為權益法了，直接用賬上的數據去抵消
這個我合并報表的總結，
以下是不是網上抄的，是工作中的總結：
合并報表編制：1.合并報表先把負債表和利潤表簡單相加合并，在后面添加調整列，調整的的未分配利潤是子公司累計未分配利潤*母公司持股比例，下面列示少數股東權益等于子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例
分錄是，借：實收資本? 資本公積? ?貸：長期股權投資? 少數股東權益? ??
借：未分配利潤? ?貸： 少數股東權益
2.合并利潤表把內部交易調整抵銷，子公司的累計未分配利潤列示在利潤全下：歸屬于母公司股東的凈利潤（持續(xù)經營凈利潤減少數股東損益），? ? 少數股東損益（子公司累計未分配利潤*少數股東持股比例）? ? 持續(xù)經營凈利潤是合并報表的凈利潤
3.合并現金流量表就是內部相互流量調整抵消。
廖君老師
08/22 10:00
?親愛的朋友，您太客氣了， 祝您工作順利，生活順意~??
? ? ? ?希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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