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問(wèn)題已解決
商貿(mào)公司，一般納稅人，現(xiàn)在做活動(dòng)，空調(diào)客戶可以以舊換新補(bǔ)差價(jià)，客戶都是個(gè)人給開(kāi)不了專票，比方客戶拿一臺(tái)舊空調(diào)過(guò)來(lái)，補(bǔ)了500，換了新空調(diào)。 問(wèn)：1、收入怎么入賬，還有結(jié)轉(zhuǎn)成本。 2、舊空調(diào)是不是也要入庫(kù)存？又具體如何操作，那價(jià)格是？又是否需要錄入稅金，不錄以后舊貨賣出去可以抵扣稅金？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
以下是針對(duì)您提出的問(wèn)題的解答：
1. 收入入賬：
? 收到客戶補(bǔ)的 500 元差價(jià)，確認(rèn)收入：
借：庫(kù)存現(xiàn)金 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 442.48 （500÷1.13）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 57.52 （500÷1.13×0.13）
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，按照新空調(diào)的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（新空調(diào)成本）
貸：庫(kù)存商品（新空調(diào)）
2. 對(duì)于舊空調(diào)：
? 可以將舊空調(diào)作為庫(kù)存商品入賬。其入賬價(jià)格可以參考市場(chǎng)上類似舊空調(diào)的估價(jià)，或者根據(jù)公司內(nèi)部制定的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
? 由于是從個(gè)人手中回收的舊空調(diào)，無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票，所以不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的錄入。
? 當(dāng)以后將舊貨賣出去時(shí)，如果符合相關(guān)政策規(guī)定，可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。
08/21 10:07
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