00:10:00
當(dāng)前位置：財稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好 控股子公司給母公司分配股利，合并報表怎么抵消
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
在合并報表中，當(dāng)控股子公司向母公司分配股利時，需要進(jìn)行以下的抵消處理：
1. 抵消母公司的投資收益和子公司的利潤分配：
借：投資收益（母公司確認(rèn)的來自子公司的投資收益）
貸：對所有者（或股東）的分配（子公司的利潤分配項(xiàng)目）
2. 抵消母公司的應(yīng)收股利和子公司的應(yīng)付股利：
借：應(yīng)付股利（子公司的應(yīng)付股利）
貸：應(yīng)收股利（母公司的應(yīng)收股利
08/21 09:48
84785038 
08/21 10:08
老師，利潤表合并之后是不是要減掉投資收益那個數(shù)才是我本月實(shí)際的凈利潤
藍(lán)小天老師 
08/21 10:11
在合并利潤表時，投資收益的處理取決于具體情況。
如果是母子公司之間的投資收益，在合并利潤表時需要進(jìn)行抵消處理。因?yàn)閺募瘓F(tuán)整體來看，母子公司之間的投資收益并不是真正實(shí)現(xiàn)的收益。
但是，并非所有的投資收益都需要從合并利潤表中減掉。例如，集團(tuán)對非關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資收益，如果是真實(shí)實(shí)現(xiàn)的收益，就不需要減掉。
84785038
08/21 10:28
我們是母子公司，我有點(diǎn)迷糊了，我沒抵消投資收益之前合并完是利潤表凈利潤假設(shè)40，其中投資收益是20，此時資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤30-期初未分配利潤10-本月凈利潤40有個差額是分配股利的20，到這是不是對的啊老師，
藍(lán)小天老師
08/21 16:58
在您描述的情況中，前面的計(jì)算邏輯基本是正確的。
在母子公司的合并報表中，未抵消投資收益之前凈利潤為 40，其中投資收益為 20。資產(chǎn)負(fù)債表中期末未分配利潤 30 - 期初未分配利潤 10 = 20，而凈利潤為 40，如果存在分配股利 20 的情況，那么這個差額是能夠解釋得通的。
閱讀 142
描述你的問題，直接向老師提問
201
意見反饋
