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那獨(dú)立核算與不獨(dú)立核算提現(xiàn)在哪種業(yè)務(wù)上呢？

異地的 他影響的是所得稅 獨(dú)立核算匯算清繳可以自己做也可以合并

非獨(dú)立核算的預(yù)繳和匯算清繳都需要合并在一塊

那如果辦理的是異地的分公司，賬務(wù)上獨(dú)立核算，不匯總繳納所得稅。這樣的話分公司就和總公司一樣可以開立基本戶、開票、收款、辦理社保公積金。對(duì)么？

賬務(wù)處理上也和總公司是一樣的，對(duì)么？

對(duì)的是的，他就是和單獨(dú)的一個(gè)公司是一樣的。

如果是異地分公司，獨(dú)立核算，但是匯總繳納 與獨(dú)立核算 不匯總繳納 這兩種情況賬務(wù)處理上都是一樣的，跟總公司的賬務(wù)處理也是一樣的，同時(shí)，除了所得稅以外，其他稅種以及社保公積金也是處理都和總公司一樣。對(duì)么？

是的，除了企業(yè)所得稅，都是自己做自己的，沒有區(qū)別

如果是異地分公司，獨(dú)立核算，但是匯總繳納 與獨(dú)立核算 不匯總繳納，這兩種情況，在所得稅上怎么處理呢？獨(dú)立核算，但是匯總繳納，這種情況需要季度以及匯繳的時(shí)候，都由總公司做分配表，稅法規(guī)定必須總分各占50%，然后總分公司各自申報(bào)50%，對(duì)么？獨(dú)立核算 不匯總繳納，那就不需要總公司做分配表，總公司和分公司都根據(jù)自身的利潤(rùn)額，季度和匯繳各自申報(bào)，但是是否還屬于小微企業(yè)，是需要看總分公司的匯總報(bào)表（抵消后）的情況，是否符合小微條件，對(duì)么？

你好，不匯總繳納的就自己繳納自己的就是了。 匯總繳納的需要出合并報(bào)表。

總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算 　　總機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿?　　總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　　二、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹挠?jì)算 　　分支機(jī)構(gòu)按以下公式計(jì)算分?jǐn)偠惪睿?　　所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50% 　　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?　　三、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?　　總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蝗?jí)及以下分支機(jī)構(gòu)，其營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)；三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。 　　計(jì)算公式如下： 　　某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬/各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30 　　分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入，是指分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入。其中，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入。金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入。保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入。 　　分支機(jī)構(gòu)職工薪酬，是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 　　分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。 　　上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額，是指分支機(jī)構(gòu)上年度全年的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，是依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù)。 　　一個(gè)納稅年度內(nèi)，總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)，與此后經(jīng)過中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

自己做自己的，分小型微利企業(yè)，然后總公司看是否符合要求就可以了。 如果是合并申報(bào)的話，出合并報(bào)表，按照合并報(bào)表之后的看是否是屬于小型微利企業(yè)，才能按照小型微利企業(yè)的來。

自己做自己的不合并的 分公司，一定不屬于小型微利企業(yè)。

那就是異地分公司的所得稅申報(bào)，獨(dú)立核算 匯總繳納，這種情況預(yù)繳和匯繳所得稅的時(shí)候，都要做合并報(bào)表，然后總公司在當(dāng)?shù)匕凑諔?yīng)納稅所得額的50%申報(bào)，分公司在當(dāng)?shù)匕凑諔?yīng)納稅所得額的50%申報(bào)，然后根據(jù)合并報(bào)表判斷是否屬于小微企業(yè)，如果屬于，總分公司都可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠。獨(dú)立核算 不 匯總繳納，總公司和分公司都按照自身的利潤(rùn)金額在各自當(dāng)?shù)厣陥?bào)所得稅，無需做合并報(bào)表，年度終了，僅根據(jù)總公司的應(yīng)納稅所得額判斷是否屬于小微企業(yè)，如果屬于，總公司享受小微企業(yè)優(yōu)惠，如果不屬于，總公司不享受小微企業(yè)優(yōu)惠，但是無論總公司是否符合小微企業(yè)條件，分公司一定不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠。這么理解，對(duì)么，老師？

是的對(duì)的是的對(duì)的。

老師，異地分公司，如果總分公司之間移貨，無法確定是否已經(jīng)對(duì)外銷售，那么合并報(bào)表的時(shí)候，就都看做已經(jīng)對(duì)外銷售了，是吧？

是不是對(duì)外銷售，這個(gè)不影響他兩個(gè)之間的業(yè)務(wù)。正常做合并抵消就行。