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同學，你好 （一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“103資產(chǎn)總額”平均值的計算公式中資產(chǎn)總額期初、期末值應與財務報表“資產(chǎn)總額”期初、期末值一致。 （二）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導致小型微利企業(yè)標志發(fā)生改變的，應先更正第四季度預繳申報表。 （三）《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“108采用一般企業(yè)財務報表格式（2019年版）”，選擇“是”的納稅人，根據(jù)《利潤表》對應項目填列“營業(yè)利潤”，不執(zhí)行“營業(yè)利潤”行次計算規(guī)則。 （四）納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結轉(zhuǎn)彌補年限中減除。《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應為“是”。 （五）一般情況下，企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業(yè)收入”與第11行“營業(yè)外收入”的合計數(shù)，應大于當年度增值稅申報年度累計銷售收入。 （六）一般情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報表主表（A100000）第1行“營業(yè)收入”應大于或等于《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調(diào)整明細表》（A105010）第27行“銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認的銷售收入”金額。 （七）一般情況下，《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》第1行第1列“工資薪金支出-賬載金額”不應為0. （八）一般情況下，若《期間費用明細表》（A104000）第19行“研究費用”大于0，則《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）第26行“（一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107012）”或第27行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（填寫A107012）”或第28行“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除（加計扣除比例____%）”應大于0。 （九）一般情況下，合伙人是法人和其他組織的，應將合伙企業(yè)當年度分配的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）填入《納稅調(diào)整明細表》第41行“（五）合伙企業(yè)法人合伙人應分得的應納稅所得額”。 （十）納稅人只要發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷等事項，無論是否納稅調(diào)整，均須填報《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）。 （十一）所有納稅人都必須填報《彌補虧損明細表》（A106000）。彌補虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當年待彌補虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務機關。 （十二）享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。納稅人應根據(jù)經(jīng)營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合稅收優(yōu)惠條件的，通過填報A1070**系列表申報享受稅收優(yōu)惠。 （十三）不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。