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小規(guī)模企業(yè)交增值稅到底需不需要計提，附加稅需不需要計提會計分錄應(yīng)該怎么寫，謝謝
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小規(guī)模收入
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費減免
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
??????? 應(yīng)交稅費-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加??????
貸：銀行存款
08/19 16:20
84784979 
08/19 16:23
就是如果小規(guī)模交增值稅，就計提附加稅對么，增值稅直接交不需要計提？？
84784979
08/19 16:24
如果附加稅減半征收，減的稅是不是也要計入營業(yè)外收入？
家權(quán)老師 
08/19 16:26
增值稅直接體現(xiàn)在每筆做的收入賬，不需要計提。附加稅是需要交增值稅才計提要交的部分
84784979
08/19 16:27
如果附加稅減半征收，減的稅是不是也要計入營業(yè)外收入？
家權(quán)老師
08/19 16:29
不需要考慮減半的那個
84784979
08/19 16:31
如果季度小于30萬這個減免的金額就轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，如果是附加費減免就不用轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入是吧
家權(quán)老師
08/19 16:32
減免的增值稅計入營業(yè)外收入，不交增值稅，那個附加稅不用計提了
84784979
08/19 16:33
我的意思是如果交了增值稅，附加稅不是減半征收么，減半的那部分要不要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
84784979
08/19 16:37
我的意思是如果交了增值稅，附加稅不是減半征收么，減半的那部分要不要轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入
家權(quán)老師
08/19 16:39
都說了哈，不需要考慮減半的那個部分，交多少就計提多少
84784979
08/19 16:40
好的，謝謝啦
家權(quán)老師
08/19 16:42
不客氣，祝你工作順利！
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