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老師想問一下。附有銷售退回條件的銷售，如果當(dāng)時銷售的時候預(yù)估退貨率10%，假如是20件但是等到第二年財務(wù)報表批準(zhǔn)報出之前多退貨了10件，這個時候假設(shè)可以調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，應(yīng)該調(diào)減企業(yè)所得稅所得額10件還是30件？以我的看法應(yīng)該是10件。因為20件在當(dāng)年已經(jīng)少確認(rèn)20件收入了
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應(yīng)該調(diào)減 30 件的收入和成本來調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額。
雖然銷售時預(yù)估退貨率為 10%（20 件），但實際在第二年財務(wù)報表批準(zhǔn)報出之前多退貨了 10 件，總計退貨 30 件。
在當(dāng)年，雖然按照預(yù)估退貨率少確認(rèn)了 20 件的收入，但實際上退貨數(shù)量超出了預(yù)估，多退的 10 件也應(yīng)當(dāng)在報告年度進行調(diào)整，所以應(yīng)調(diào)減 30 件對應(yīng)的收入和成本，從而調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
08/16 15:22
84785005 
08/16 15:24
那20件在當(dāng)年是不已經(jīng)在所得稅的時候考慮了。我意思是再考慮一遍就會重復(fù)不是嗎
樸老師 
08/16 15:26
之前少確認(rèn)了收入不是嗎
84785005
08/16 21:29
是的，在報告年度當(dāng)時預(yù)估退貨率的時候是少確認(rèn)了20件的收入，現(xiàn)在只需要補10件的少確認(rèn)收入不就可以了嗎？為什么在調(diào)減30件呢？20件之前不是已經(jīng)少確認(rèn)了嗎
樸老師
08/16 21:32
只需要確認(rèn)十件的就可以
84785005
08/16 21:33
答案寫的是確認(rèn)30件，我這理解不了，本來宜賓讓您幫我解答疑惑，結(jié)果您被我說服了
樸老師
08/16 21:38
之前的二十件如果沒確認(rèn)收入，那就是三十件，如果確認(rèn)了收入那就是十件
84785005
08/16 21:43
中間我都會，我就是不理解最后一張圖片上的30件調(diào)減應(yīng)交所得稅，麻煩您看一下
樸老師
08/16 23:26
因為收入少了，所以利潤少了，利潤少了所得稅就少了
84785005
08/16 23:27
但是24年收入只確認(rèn)了80%不是嗎？那25年退貨30件已經(jīng)包括這80%了吧
樸老師
08/17 09:01
24年的百分之八十和這個三十件無關(guān)
84785005
08/17 10:06
能詳細(xì)說一下嗎
樸老師
08/17 11:30
24年的百分之八十不含這個三十件
84785005
08/17 11:31
百分之八十不就是剩余20件沒有確認(rèn)收入嗎
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