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平時確認(rèn)的遞延所得稅，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時一般不考慮，通常是在年度匯算清繳時使用。 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，通常是按照會計利潤簡單調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，乘以適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅，一般不涉及遞延所得稅的處理。 而在年度匯算清繳時，會對全年的所得稅進(jìn)行詳細(xì)的計算和調(diào)整，此時會綜合考慮遞延所得稅的影響，以準(zhǔn)確計算企業(yè)全年應(yīng)繳納的所得稅額，并與預(yù)繳稅額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。