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平時(shí)確認(rèn)的遞延所得稅，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)一般不考慮，通常是在年度匯算清繳時(shí)使用。 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，通常是按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)簡(jiǎn)單調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，乘以適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，一般不涉及遞延所得稅的處理。 而在年度匯算清繳時(shí)，會(huì)對(duì)全年的所得稅進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算和調(diào)整，此時(shí)會(huì)綜合考慮遞延所得稅的影響，以準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)全年應(yīng)繳納的所得稅額，并與預(yù)繳稅額進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。