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問題已解決
請問下：C工F價出口退稅，海運費和保費是付給貨代，貨代代為支付，但貨代又開具了專票給我公司，這個賬務(wù)怎么處理？分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在 CIF 價出口退稅的情況下，海運費和保費由貨代代為支付并開具專票給您公司，賬務(wù)處理如下：
支付海運費和保費時：
借：其他應(yīng)付款 - 貨代 （海運費和保費金額）
貸：銀行存款
收到貨代開具的專票時：
借：銷售費用 - 運雜費 （專票上不含稅金額）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額） （專票上的稅額）
貸：其他應(yīng)付款 - 貨代 （專票上的含稅金額）
在出口退稅申報時，需要將海運費和保費從出口收入中扣除。
08/10 11:14
84785035 
08/10 12:49
老師，貸代開票時與代理費并在一起開具一個總金額，沒有分開開票，這樣可以嗎？
藍小天老師 
08/10 13:06
老師，貸代開票時與代理費并在一起開具一個總金額，沒有分開開票，這樣可以嗎？
藍小天老師
08/10 13:06
一般來說，貨代開票時將代理費與其他費用并在一起開具一個總金額，沒有分開開票是不太規(guī)范的。
代理費和其他費用的性質(zhì)可能不同，分開開票有助于清晰反映各項業(yè)務(wù)的收支情況，也便于財務(wù)核算和稅務(wù)處理。
然而，在某些特定情況下，如果相關(guān)法規(guī)和合同沒有明確禁止，且能夠清晰說明總金額的構(gòu)成和各項費用的明細，可能暫時被接受。但從合規(guī)和財務(wù)管理的角度，分開開票更為妥當。
84785035
08/10 13:15
老師，貨代如果分開開票，海運費和保費是不是開具免稅發(fā)票，代理費用是不能開免稅發(fā)票，是嗎？
藍小天老師
08/10 14:24
是的哦，分開的話代理費不是免稅的
84785035
08/10 15:35
老師，還有一個問題，按照您上面CIF價賬務(wù)處理分錄，確認收入時的分錄是借：應(yīng)收賬款（CIF金額），貸：主營收入（FOB金額） 其他應(yīng)付款（海運費和保費），這樣其他應(yīng)付款科目不平
藍小天老師
08/10 15:50
海運費和保費是付給貨代的啊，銀行需要付款沖減其他應(yīng)付款
84785035
08/10 16:00
是付給了貨代，但是貸代又開了專票給我們公司。付給貨代海運費和保費時分錄是借：其他應(yīng)付款-貸代（海運費和保費），貸：銀行存款，但是貨代開了專票過來，收到專票時分錄我又點搞不懂
藍小天老師
08/10 16:02
借 銷售費用? 貸 其他應(yīng)付款
84785035
08/10 16:15
那不是其他應(yīng)付款科目不平嗎？
藍小天老師
08/10 16:17
之前不是付給貨代海運費和保費時分錄是借：其他應(yīng)付款-貸代（海運費和保費），貸：銀行存款
84785035
08/10 16:18
確認收入時海運費和保費是貸方其他應(yīng)付款一貨代，付款時借方其他應(yīng)付款一貨代，收到專票時貸方其他應(yīng)付款一貨代，三次用到其他應(yīng)付款科目，這也不平呀
藍小天老師
08/10 16:46
確認收入的時候全放應(yīng)收賬款
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