問(wèn)題已解決

無(wú)租使用其他單位房產(chǎn),使用單位可以憑代繳房產(chǎn)稅的完稅證明入賬嗎?能稅前扣除嗎?

84784966| 提問(wèn)時(shí)間:08/09 20:44
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好,可以,我們合同要簽好(稅費(fèi)計(jì)入租金之外,) 公司支付的稅費(fèi)不在租金之內(nèi),則可以稅前扣除。但扣除時(shí),要準(zhǔn)備租賃合同、稅費(fèi)票據(jù)和含有稅費(fèi)金額的租賃發(fā)票的原件,而且一個(gè)也不能少。 《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金等,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要和正常的支出。因此,承租方支付的稅費(fèi)能否在所得稅前扣除,取決于租賃雙方的行為是否符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需求,如果支付的稅費(fèi)屬于當(dāng)期損益或者與資產(chǎn)成本有關(guān)的必要支出,則可以扣除。換句話說(shuō),所支付的稅費(fèi)是否屬于租金的一部分,決定著它能否稅前扣除。如果稅費(fèi)在租金之內(nèi),則不能稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬(wàn)元,如果稅費(fèi)計(jì)入租金之外,那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為:600000*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=106200(元)。由于在計(jì)算這筆稅費(fèi)時(shí),承租方已視同稅費(fèi)包含在60萬(wàn)元的租金之內(nèi),它不再是承租方的合理支出,所以這筆稅費(fèi)承租方不能在稅前扣除。如果稅費(fèi)不在租金之內(nèi),則可以稅前扣除。若租賃合同約定,承租方支付年租金60萬(wàn)元,如果稅費(fèi)不計(jì)入租金之內(nèi),那么出租方年應(yīng)納的稅費(fèi)為:出租稅費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=600000/(1-5%-5%*12%-12%-0.1%)=7290410.10(元),應(yīng)納的稅費(fèi)=729040.10*(5%+5%*12%+12%+0.1%)=129040.10(元)。此時(shí),承租方實(shí)際支付的租金是由支付給出租方的凈額60萬(wàn)元和承付的稅費(fèi)129040.10元兩部分構(gòu)成。承租方支付的稅費(fèi)屬于應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的必要和正常的支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
08/09 20:46
84784966
08/09 20:53
是無(wú)償使用,協(xié)議約定我們無(wú)償使用,房產(chǎn)稅由我們使用單位繳納
84784966
08/09 20:54
我們使用單位電子稅務(wù)局上申報(bào)這筆房產(chǎn)稅嗎?
廖君老師
08/09 20:58
您好,我們沒(méi)有產(chǎn)權(quán)電子稅務(wù)局申報(bào)不了,去大廳申報(bào)
84784966
08/09 21:03
去大廳申報(bào),是以我們單位的名義申報(bào)嗎?完稅證明抬頭也是我們單位?
廖君老師
08/09 21:06
您好,不給的,房產(chǎn)證是誰(shuí)就是誰(shuí)為納稅人
84784966
08/09 21:08
這樣的話,完稅證明屬于產(chǎn)權(quán)人的,我們只有協(xié)議及完稅證明,能稅前扣除?
廖君老師
08/09 21:10
您好,可以的,合同寫(xiě)好稅在租金外,我們來(lái)承擔(dān)。 保險(xiǎn)點(diǎn)我們周一跟專管員確認(rèn)下,因?yàn)槊總€(gè)人以政策的解讀不一樣的,這是我們專管員說(shuō)的
84784966
08/09 21:13
如果這樣的話,由產(chǎn)權(quán)人在電子稅務(wù)局申報(bào)后,我們單位再支付給產(chǎn)權(quán)人,是一樣的吧?
廖君老師
08/09 21:19
您好,是的,就是產(chǎn)權(quán)人不想麻煩,如果他愿意,這個(gè)他自已出,給我們開(kāi)張租賃發(fā)票多好呀
84784966
08/09 21:28
產(chǎn)權(quán)人就是不想開(kāi)發(fā)票,因?yàn)樗麄冮_(kāi)票又要交稅,租金本來(lái)沒(méi)有收,還要交稅,不肯干!產(chǎn)權(quán)人在電子稅務(wù)局申報(bào)繳納后打印完稅證明給我們就可以了吧?
廖君老師
08/09 21:29
您好,可以這樣,但他不會(huì)去申報(bào)的,稅款扣他的,我們還是自已去稅務(wù)大廳申報(bào),代申報(bào) 我們給個(gè)人申報(bào)過(guò)
84784966
08/09 21:37
產(chǎn)權(quán)人電子稅務(wù)申報(bào),讓我們掃碼支付。這樣可以吧?完稅證明是在電子稅務(wù)局打印出來(lái),還是一定要去稅務(wù)大廳由稅局蓋章?
廖君老師
08/09 21:41
您好,這個(gè)可以的,完稅證明不用蓋章的
84784966
08/09 21:42
我們要如何入賬?
廖君老師
08/09 21:43
您好,這是租賃相關(guān)的?借:管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)? ?貸:銀行
84784966
08/09 21:50
明白,謝謝你!
廖君老師
08/09 21:51
?親愛(ài)的朋友,您太客氣了, 祝您工作順利,生活順意~? ? ?? ?希望能幫助到您, 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
廖君老師
08/10 07:45
您好!我上午有事外出了,要中午才回家,留言我會(huì)在回來(lái)的第一時(shí)間回復(fù)您,謝謝您的理解和寬容~
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