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鎮(zhèn)政府向客運公司租車，用于接送園區(qū)務工人員，預算經費列支2萬元，審批單及發(fā)票也都是2萬元，但實際支付5千元（國庫集中支付，付款賬號專項戶），記借：業(yè)務活動費用 5000，貸：財撥收入 5000，這樣做對嗎，會計為什么不確認2萬的費用，剩余掛賬呢？
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這樣的會計處理不太準確。
1.當審批單及發(fā)票金額為 2 萬元時，應先確認 2 萬元的費用和負債：貸：其他應付款 20000借：業(yè)務活動費用 20000
2.實際支付 5000 元時：貸：財政撥款收入 5000借：其他應付款 5000
會計應該按照權責發(fā)生制原則，根據(jù)經濟業(yè)務的實際發(fā)生情況和相關票據(jù)來確認費用和負債。雖然實際支付了 5000 元，但剩余的 15000 元仍然是鎮(zhèn)政府的債務，應該掛賬在“其他應付款”科目中，以完整反映經濟業(yè)務的全貌和鎮(zhèn)政府的負債情況，而不是只確認實際支付的 5000 元費用。
08/09 16:48
84784998 
08/09 16:49
感謝！會計不掛賬是不是不想制造平行記賬凈資產的差異？
樸老師 
08/09 16:51
同學你好
對的
是這樣
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