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會(huì)計(jì)分錄： 借：庫(kù)存商品（按商品進(jìn)價(jià)） 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（按專用發(fā)票上的增值稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（按價(jià)稅合計(jì)） 說(shuō)明：此步驟記錄了酒水的購(gòu)進(jìn)成本及相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。庫(kù)存商品按進(jìn)價(jià)核算，增值稅部分作為應(yīng)交稅費(fèi)的借方記錄，以便后續(xù)抵扣。 二、存儲(chǔ)酒水 在存儲(chǔ)階段，主要關(guān)注的是庫(kù)存商品的管理和盤(pán)點(diǎn)。會(huì)計(jì)上一般不需要特別的分錄，但應(yīng)確保庫(kù)存商品的賬實(shí)相符，并定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。 三、銷售酒水并出庫(kù) 確認(rèn)銷售收入： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款（按銷售金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按不含稅銷售收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)（按銷售金額計(jì)算的增值稅） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按發(fā)出商品的成本） 貸：庫(kù)存商品（按發(fā)出商品的成本） 說(shuō)明：銷售酒水時(shí)，需確認(rèn)銷售收入并計(jì)算相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，根據(jù)銷售酒水的成本結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，以反映銷售活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響。 四、成本核算 對(duì)于庫(kù)存商品的成本核算，可采用進(jìn)價(jià)核算或售價(jià)核算兩種方法。 進(jìn)價(jià)核算：直接按商品進(jìn)價(jià)記錄庫(kù)存商品，銷售時(shí)按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)。 售價(jià)核算：入庫(kù)時(shí)按商品售價(jià)記錄庫(kù)存商品，同時(shí)記錄售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額作為商品進(jìn)銷差價(jià)。銷售時(shí)，平時(shí)可按售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本，月末再根據(jù)商品進(jìn)銷差價(jià)率調(diào)整成本。 成本核算方法一旦確定，不得隨意改變。如需變更，應(yīng)在報(bào)表中說(shuō)明。