免費(fèi)問答

一、賬務(wù)處理 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理： 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已計提的折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） 發(fā)生清理費(fèi)用（如果有）： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款等 進(jìn)行捐贈： 借：營業(yè)外支出——捐贈支出（固定資產(chǎn)清理凈值 + 相關(guān)稅費(fèi)等） 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按固定資產(chǎn)公允價值計算的增值稅） 二、附件所需資料 捐贈協(xié)議或意向書： 明確捐贈的固定資產(chǎn)、雙方的權(quán)利義務(wù)、捐贈的目的和用途等信息，作為捐贈行為發(fā)生的重要依據(jù)。 需雙方簽字蓋章確認(rèn)。 固定資產(chǎn)卡片或臺賬： 用以證明該固定資產(chǎn)在企業(yè)的存在以及原值、折舊等基本信息，通常包含資產(chǎn)名稱、型號、購入時間、原值、折舊方法、已提折舊等內(nèi)容。 固定資產(chǎn)評估報告（如果公允價值與賬面價值差異較大時）： 由專業(yè)評估機(jī)構(gòu)出具，確定固定資產(chǎn)的公允價值，用于計算增值稅及確認(rèn)捐贈支出的金額。 捐贈審批文件： 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于該捐贈事項(xiàng)的審批流程文件，如管理層會議紀(jì)要、審批單等，表明捐贈行為經(jīng)過了企業(yè)內(nèi)部的合法決策程序。 相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證（如有）： 如繳納增值稅等稅費(fèi)的完稅證明或銀行扣款回單，證明稅費(fèi)的實(shí)際支付。