免費(fèi)問答

勞務(wù)公司開具 100 萬的勞務(wù)專用發(fā)票，主要涉及以下幾種稅款： 一、增值稅 1.一般計(jì)稅方法：若勞務(wù)公司為一般納稅人，適用稅率為 6%。增值稅應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 + 稅率）×稅率 = 100 萬÷（1 + 6%）×6% ≈ 5.66 萬元。 2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：若勞務(wù)公司符合簡(jiǎn)易計(jì)稅條件（如提供建筑勞務(wù)等），征收率為 3%。增值稅應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 + 征收率）×征收率 = 100 萬÷（1 + 3%）×3% ≈ 2.91 萬元。 二、城市維護(hù)建設(shè)稅 1.計(jì)稅依據(jù)：以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。 2.稅率及稅額：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)不同有所差異，市區(qū)一般為 7%，縣城和鎮(zhèn)為 5%，其他地區(qū)為 1%。假設(shè)在市區(qū)，若采用一般計(jì)稅方法繳納增值稅 5.66 萬元，則城市維護(hù)建設(shè)稅 = 5.66 萬元×7% ≈ 0.3962 萬元；若采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅 2.91 萬元，則城市維護(hù)建設(shè)稅 = 2.91 萬元×7% ≈ 0.2037 萬元。 三、教育費(fèi)附加和地方教育附加 1.計(jì)稅依據(jù)：同樣以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)。 2.費(fèi)率及稅額：教育費(fèi)附加費(fèi)率一般為 3%，地方教育附加費(fèi)率一般為 2%。若采用一般計(jì)稅方法繳納增值稅 5.66 萬元，教育費(fèi)附加 = 5.66 萬元×3% ≈ 0.1698 萬元，地方教育附加 = 5.66 萬元×2% ≈ 0.1132 萬元；若采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅 2.91 萬元，教育費(fèi)附加 = 2.91 萬元×3% ≈ 0.0873 萬元，地方教育附加 = 2.91 萬元×2% ≈ 0.0582 萬元。 四、企業(yè)所得稅 1.計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。 2.稅額計(jì)算（假設(shè)不考慮其他因素）：成本為 95 萬元，這里的成本應(yīng)符合企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定。若收入為 100 萬元，成本為 95 萬元，應(yīng)納稅所得額 = 100 萬 - 95 萬 = 5 萬元。若企業(yè)所得稅稅率為 25%，則企業(yè)所得稅 = 5 萬元×25% = 1.25 萬元。但企業(yè)如果符合小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策，稅率會(huì)有所不同，稅額也會(huì)相應(yīng)變化。