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《[國企名稱]工程類財務制度》 一、總則 1.目的和依據(jù)明確制定本制度是為了規(guī)范企業(yè)工程財務管理，提高資金使用效率等，依據(jù)相關法律法規(guī)和企業(yè)章程等。 2.適用范圍適用于企業(yè)內部所有工程建設項目等。 二、財務管理組織架構與職責 1.財務部門設置說明企業(yè)財務部門在工程財務管理中的層級和結構。 2.財務人員職責（1）財務經理/總監(jiān)在工程財務方面的領導和監(jiān)督職責，如財務規(guī)劃、預算審核、重大財務決策建議等。（2）財務會計人員的核算、賬務處理、財務報表編制等職責。（3）財務出納人員涉及工程資金收付等方面的職責。 3.與其他部門（如工程管理部門、采購部門等）在工程財務上的協(xié)作關系和職責界定 三、預算管理 1.工程預算編制原則和流程（1）遵循科學性、合理性、全面性等原則。（2）從項目立項開始，各部門配合編制預算的流程。 2.預算內容包括工程成本預算（如材料、人工、設備租賃等）、期間費用預算、資金預算等。 3.預算調整明確何種情況下可以申請預算調整及調整審批權限和流程。 4.預算執(zhí)行監(jiān)控與考核（1）定期對預算執(zhí)行情況進行分析和報告。（2）對預算執(zhí)行結果進行考核，與績效掛鉤等。 四、資金管理 1.資金籌集（1）如果涉及項目貸款等融資渠道的規(guī)定和流程。（2）自有資金投入的安排。 2.資金支付（1）工程進度款支付條件、審批流程（如需要工程部門驗收確認等）。（2）材料采購款、設備購置款等支付規(guī)定。（3）費用報銷規(guī)定（與工程相關的差旅費、業(yè)務招待費等）。 3.資金的安全管理（1）資金存儲安全措施。（2）防范資金被挪用、侵占等風險的措施。 4.資金的核算（1）設立專門的工程資金核算科目。（2）資金收支的賬務處理規(guī)范。 五、成本管理 1.成本核算對象和方法明確不同類型工程成本核算的具體對象（如按項目核算等）和核算方法（如品種法、分步法等的應用場景）。 2.成本構成要素（1）直接成本（材料、人工、機械使用費等）的管理要求。（2）間接成本（管理費用、財務費用等分攤原則和方法）。 3.成本控制措施（1）建立成本預警機制，當成本超出預算一定比例時的措施。（2）成本考核和激勵機制。 六、資產管理 1.固定資產（工程設備等）管理（1）設備采購預算、審批、采購流程。（2）設備的折舊計提方法和年限。（3）設備的日常維護和盤點。 2.存貨管理（工程材料等）（1）材料采購計劃制定和審批。（2）材料的驗收入庫、保管、出庫流程。（3）材料的清查盤點制度。 七、收入與利潤管理 1.工程收入確認原則和方法根據(jù)工程進度、合同約定等確認收入。 2.工程利潤核算核算工程毛利、凈利潤等。 3.利潤分配（如果涉及）明確利潤分配的條件和方案審批等。 八、稅務管理 1.工程涉及的稅種（增值稅、企業(yè)所得稅等）及稅率。 2.稅務籌劃的原則和方法（在合法合規(guī)前提下）。 3.稅務申報和繳納流程及責任部門/人員。 九、財務報表與分析 1.工程財務報表編制（1）資產負債表（工程相關部分）。（2）利潤表（工程相關部分）。（3）現(xiàn)金流量表（工程相關部分）。 2.財務分析指標體系（1）工程進度相關指標（如工程進度完成百分比與預算對比等）。（2）成本分析指標（成本超支率等）。（3）資金使用效率指標等。 3.財務分析報告的編制和報送定期編制財務分析報告向管理層匯報工程財務狀況。 十、審計與監(jiān)督 1.內部審計（1）定期對工程財務進行內部審計的要求。（2）審計重點內容（預算執(zhí)行、成本控制、資金使用等）。 2.外部審計配合配合外部審計機構進行審計的流程和要求。 3.違規(guī)處理對違反財務制度的行為進行界定和相應的處理措施。 十一、附則 1.制度的解釋權歸屬。 2.制度的修訂條件和流程。 3.制度的生效時間等。