免費(fèi)問(wèn)答

一、普通發(fā)票 1.合規(guī)的普通發(fā)票：如果企業(yè)取得的普通發(fā)票是真實(shí)、合法、有效的，并且發(fā)票上的交易事項(xiàng)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，那么在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，通?？梢园凑瞻l(fā)票金額在稅前扣除，一般情況下在匯算清繳時(shí)不需要進(jìn)行調(diào)整。例如，企業(yè)購(gòu)買辦公用品取得的普通發(fā)票，只要符合上述條件，就可以正常在稅前扣除。 2.不合規(guī)的普通發(fā)票：如果普通發(fā)票存在問(wèn)題，如發(fā)票信息不完整、虛假發(fā)票、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)等情況，那么在匯算清繳時(shí)可能需要進(jìn)行納稅調(diào)整。例如，發(fā)票上沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買方的納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票內(nèi)容與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)不符等，就不能在稅前扣除，需要進(jìn)行調(diào)整。 二、過(guò)路費(fèi)的定額發(fā)票 1.正常的過(guò)路費(fèi)定額發(fā)票：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理的過(guò)路費(fèi)支出，取得的正規(guī)定額發(fā)票可以在稅前扣除。比如企業(yè)員工因公務(wù)外出，車輛在公路上行駛產(chǎn)生的過(guò)路費(fèi)定額發(fā)票，是可以作為費(fèi)用在稅前扣除的。 2.需注意的特殊情況：如果過(guò)路費(fèi)發(fā)票存在重復(fù)報(bào)銷、非公務(wù)出行產(chǎn)生的費(fèi)用等問(wèn)題，在匯算清繳時(shí)就需要進(jìn)行調(diào)整。例如，某員工將個(gè)人出行的過(guò)路費(fèi)發(fā)票拿到企業(yè)報(bào)銷，這部分費(fèi)用就不能在稅前扣除，需要進(jìn)行納稅調(diào)整。