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在處理與東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通的開(kāi)票及通過(guò)廣東省聯(lián)通統(tǒng)一打款的賬務(wù)處理時(shí)，需要遵循正確的會(huì)計(jì)原則和實(shí)操步驟。以下是針對(duì)這一情況的具體做賬流程： ?一、集中收款與分散開(kāi)票的賬務(wù)處理 ? 1. 集中收款處理： ??- 當(dāng)收到來(lái)自廣東省聯(lián)通的統(tǒng)一匯款時(shí)，暫時(shí)記錄為“預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通”。 ???- 這樣的處理是為了先掛賬確認(rèn)收到款項(xiàng)，直至能夠明確分?jǐn)偟骄唧w的業(yè)務(wù)單位（如東莞聯(lián)通、深圳聯(lián)通）。 ? 2. 收入確認(rèn)與分散開(kāi)票： ??- 根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)分別向東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通開(kāi)具發(fā)票。 ???- 根據(jù)開(kāi)出的發(fā)票，確認(rèn)相應(yīng)的銷(xiāo)售收入，并將之前掛賬的“預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通”轉(zhuǎn)為具體的收入賬目，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—東莞聯(lián)通”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—深圳聯(lián)通”。 ? 3. 內(nèi)部往來(lái)清算： ??- 對(duì)于東莞聯(lián)通和深圳聯(lián)通而言，他們的支付責(zé)任已通過(guò)廣東省聯(lián)通的匯款得到解決。因此，需要進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)清算，確保各自的財(cái)務(wù)責(zé)任和權(quán)益得到相應(yīng)的調(diào)整。 ???- 可能涉及內(nèi)部往來(lái)賬戶的借貸調(diào)整，以反映實(shí)際的業(yè)務(wù)發(fā)生和資金流動(dòng)。 ? ?二、會(huì)計(jì)分錄舉例 ? 1. 收到款項(xiàng)時(shí)（假設(shè)收到10萬(wàn)元）： ??- 借：銀行存款 10萬(wàn)元 ??- 貸：預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬(wàn)元 ? 2. 根據(jù)開(kāi)票分別確認(rèn)收入（假設(shè)東莞聯(lián)通6萬(wàn)元，深圳聯(lián)通4萬(wàn)元）： ??- 借：預(yù)收賬款—廣東省聯(lián)通 10萬(wàn)元 ??- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—東莞聯(lián)通 6萬(wàn)元 ??- 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—深圳聯(lián)通 4萬(wàn)元