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老師是不是形成遞延所得稅稅資產(chǎn)是不 答案寫得是遞延負(fù)債 投資時(shí)點(diǎn)的差異
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這里是免稅合并? 那么資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是和原來保持一致也就是賬面價(jià)值? 而在會(huì)計(jì)報(bào)表里面資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量
合并報(bào)表里面資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異? 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
08/04 13:55
84785042 
08/04 14:22
老師我沒太懂 這 為啥是免稅合并啊? 那什么是合并會(huì) 計(jì)稅基礎(chǔ)是個(gè)報(bào)賬面認(rèn)可的公允價(jià)值啊
84785042
08/04 14:26
注會(huì)也講過一個(gè)大例題? 投資時(shí)點(diǎn)的有五個(gè) 固定資產(chǎn)? 存貨啥 預(yù)計(jì)負(fù)債 評(píng)估增值2000總共? ?子工資子凈資產(chǎn)就-去2000×25%算得
84785042
08/04 14:28
提上是寫了免稅處理了
84785042
08/04 14:28
如果沒寫免稅處理就是遞延所得稅資產(chǎn)? 是嗎
吳衛(wèi)東老師 
08/04 14:37
免稅合并是一種說法? 準(zhǔn)確說的是特殊性稅務(wù)處理? 如果購(gòu)買股權(quán)的過程中沒有實(shí)際支付現(xiàn)金? 符合條件可以不用繳納企業(yè)所得稅? 但是購(gòu)買股權(quán)后的新的計(jì)稅依據(jù)和原來是一樣的沒有變化? 但是會(huì)計(jì)報(bào)表里面實(shí)際支付的對(duì)價(jià)是按照公允價(jià)值? 這樣就有了差異
吳衛(wèi)東老師
08/04 14:40
這里相當(dāng)于發(fā)行股票去換對(duì)面的資產(chǎn) 符合特殊性稅務(wù)處理? 那么發(fā)行方新取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)跟原來一致? 但是會(huì)計(jì)上要按照公允價(jià)值來計(jì)量 這樣有了差異。? ?您提到的那種是非同控下 被投資方資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)的情形? 是兩種不同情形
84785042
08/04 14:40
那不是免稅合并 就遞延資產(chǎn)了是嗎
吳衛(wèi)東老師
08/04 14:41
但是產(chǎn)生的這個(gè)暫時(shí)性差異的原因是不同的??
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