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小企業(yè)會計制度，有具體上傳的模板文檔嗎

第一章 總則 一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的特點及管理要求，特制定本制度。 二、公司設(shè)立財務(wù)部，其崗位職責(zé)分別是： 1．財務(wù)主管崗位職責(zé) ⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財務(wù)記賬、核算、往來款項對賬、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確，賬實相符，報表及時，內(nèi)容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記，妥善保管。 財務(wù)月、季報表要在次月5日前，年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)。 ⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度，及時催收工程款，或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款，以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。 ⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系，辦理涉稅事項；配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。 ⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實，及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。 ⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實用材料抽檢工作。 ⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計工作，按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門（包括網(wǎng)上填報）。 ⑺罰則： ①財務(wù)記賬、報表不及時，屬個人原因者，一次給予批評，二次給予記過處分。 ②賬實不符要及時查明原因，不得隱瞞不報，否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度，按相關(guān)管理制度執(zhí)行。 2．出納崗位職責(zé) ⑴在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。 ⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算，經(jīng)常了解工程進(jìn)度，定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項。 ⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費用管理規(guī)定。費用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字；材料款結(jié)算單要有施工隊長、材料專員、財務(wù)主管簽字；工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。 ⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的，首先在出納處填寫借支單，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批），方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。 ⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記，做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符，每天登記現(xiàn)金日報表。 ⑹負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品，由部、室負(fù)責(zé)人填制申報單，經(jīng)總經(jīng)理審批（100元以下由分管副總審批）后購買，再由部、室簽字領(lǐng)用。 ⑺崗位罰則 ①對手續(xù)不全的憑證擅自付款，須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù)，未造成經(jīng)濟(jì)損失的，處以20元/次罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；若錯付，由本人負(fù)責(zé)追回款項并處以20元/次罰款，無法追回的由本人賠償。 ②發(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的，經(jīng)查明是由本人保管不力造成的，由本人依照市價賠償。 ③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密，對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ④報表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤，出錯點超過2次的，按5元/處加以處罰。 三、財務(wù)管理的基本任務(wù) 1、建立健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制， 如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果； 2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作； 3、及時結(jié)算、收回工程款，依法合理籌集資金； 4、有效利用各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 四、資金審批制度 ⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見； ⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記； ⑶ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑷ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑸ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑹ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。 施工工程用款支付批工作流程 六、費用支出審批事項 ⑴ 各職能部門根據(jù)實際情況提報所需費用，嚴(yán)禁先列支，后報銷。報銷的費用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得的，可以使用付款憑證代替，但必須寫明原因據(jù)實填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票，填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額，并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。 ⑵ 費用報銷流程：由費用當(dāng)事人填寫費用報銷單，交由部門主管審核簽字，審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實際結(jié)算。 ⑶ 費用報銷單填寫規(guī)范：用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫，字跡要求清楚整潔；合計金額填寫正確、規(guī)范，大小寫相符；報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費用報銷單后面要求整齊、美觀，附件張數(shù)要填寫正確；對填寫不規(guī)范的單據(jù)，出納有權(quán)做退回處理。 ⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的，需到出納處填制借支單。出差借支：必須先填寫《出差申請單》，經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后，由總經(jīng)理審批（或請示總經(jīng)理同意）后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi)，經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款，逾期不報者，費用由自己承擔(dān)。 ⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須總經(jīng)理批準(zhǔn)。 ⑹ 在報銷過程中單據(jù)必須依實填寫，如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的，按多報金額2倍處罰，并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分，直至辭退。 第二章 公司相關(guān)費用支出制度 為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)公司費用管理，控制不合理費用開支，提高經(jīng)濟(jì)效益，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，有利工作的原則，并結(jié)合本公司的特點、實際情況及管理要求，特制定本制度。 1、差旅費 公司員工因公出差，根據(jù)《出差申請表》所批準(zhǔn)的事項和到達(dá)地點依實報銷。 ⑴ 外地出差 ①在途交通費：根據(jù)出具的車票面額，再核定路途的時間、職務(wù)級別和實際情況為依據(jù)以實報銷。 ②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助，生活補(bǔ)助時間以中午12：00以后為界限，參考車、船票的時間。省內(nèi)（市外）城市每人每天補(bǔ)助20元，省會以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則不報銷生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的，原則上可在施工隊食堂就餐，由公司補(bǔ)助施工隊生活費；無法與施工隊同餐的，每一整天補(bǔ)助生活費18元。 ③住宿費：按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)，職務(wù)級別給予報銷。住宿費按實際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷，縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費不得高于20元，地級市每人每天住宿費不得高于40元，省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況，實際費用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批決定報銷額度。 ⑵ 本市出差 本市出差（或辦事）僅有市內(nèi)交通費，無出差生活補(bǔ)貼、住宿費項目。市內(nèi)交通費按實報銷，原則乘坐公交車，無特殊情況不得乘坐出租車，若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚（早7：00前或22：00后）可乘坐出租車，在報銷時寫明乘坐原因和起止地點，未寫明的財務(wù)部作退回處理。 2、招待費 因工作需要招待，須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請，并批準(zhǔn)后方可報銷招待費。若提前支款，要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費用計劃（單次超過200元的必須采用書面申請），內(nèi)容包括：①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)；④預(yù)計金額。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由；②參加人數(shù)；③發(fā)生次數(shù)，憑發(fā)票（無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù)）到財務(wù)部結(jié)款，不寫明的財務(wù)可退回處理。 出差期間的招待費用須與差旅費同時報銷。 3、手機(jī)費 手機(jī)費用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級別和工作需要，確定該崗位的手機(jī)費報銷額度，手機(jī)費須先自行繳費，后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實報銷，超額部分由個人承擔(dān)?？偨?jīng)理手機(jī)費據(jù)實報銷；副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機(jī)費為100元/月；其他人員為50元/月；經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機(jī)費從業(yè)務(wù)提存中報銷。 4、辦公費 辦公費是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，辦公用品由各部門主管根據(jù)實際需要填報申購單，交由行政部審核，總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實際費用，然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機(jī)，傳真機(jī)，電腦，根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù)，因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實際查看，審核，再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購置，以舊換新；新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具，人員離職時，應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供，嚴(yán)禁帶出公司私用。 5、運輸費 運輸費支付應(yīng)在運輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運合同；②有驗收簽字的貨運清單，經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系，以減少貨運費用。 6、車輛使用費 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費，駕駛員補(bǔ)貼。油費報銷一般情況由行政部辦加油卡，司機(jī)領(lǐng)卡加油。無卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄，行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況；路橋費、洗車費由駕駛員集中匯總，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點。車輛維修、維護(hù)前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費用清單，由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實報銷。 第三章 工程成本管理制度 1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。 3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。 4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 ⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃； ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。 5.工程中間結(jié)算程序。 ⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽； ⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送總經(jīng)理審批。 6.工程決算程序。 ⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽； ⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算，并制訂《工程竣工決算書》； ⑷工程全部竣工驗收合格交付使用時，財務(wù)部憑工程竣工決算書進(jìn)行成本結(jié)算。 第四章 固定資產(chǎn)管理制度 1、公司財產(chǎn)的范圍 ⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； ⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； ⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 ⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理； ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理； ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 3、固定資產(chǎn)按下列方法計價： ⑴ 購入的，按照買賣價加上支付的運雜費．安裝調(diào)試費等； ⑵ 自行建造的，按照建造過程中發(fā)生的實際支出； ⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額； ⑷ 投資者投入的，按照合同約定或者評價確認(rèn)的價值； ⑸ 融資租入的，按照租賃協(xié)議確定的價款加運雜費、安裝調(diào)試費等。 4．固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，折舊費相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M用中，最終計入工程成本。 5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 ⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購； ⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬； ⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報行政部審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)； ⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬； ⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。 6.財產(chǎn)的清查、盤點 ⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查； ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加； ⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任； ⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定處理意見； ⑸ 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。 第五章 存貨管理制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作，建立健全存貨管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。 存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。 1、存貨按實際成本計價。購入的，按買價加運雜費、采購保管費計價；建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同上確定的價格計價；自制的，按制造過程中的各項實際支出計價；車間加工的，按實際耗用的原材料或半成品加加工費計價。 2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理，按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā)，要熟悉每種材料的用途及堆放地點。有問題的材料要及時處理，不能積壓在倉庫造成浪費。倉庫要隨時打掃，保持衛(wèi)生清潔。 3、配合采購部核實庫存，以合理配貨。熟悉材料供貨周期，當(dāng)一種材料庫存低于最低存貨量的時候，要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。 4、材料購回時，由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收，并認(rèn)真填寫“入庫單”，包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額，驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價，財務(wù)據(jù)此入賬核算，待到下月初在按原數(shù)沖回，發(fā)票到后再按實際價格入賬。 5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點材料之前，不能開“入庫單”，因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān)。 6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，因此造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任，如因采購人員的原因由采購人員賠償。 7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時，要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字，然后報經(jīng)主管部門審核，主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人，領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料，辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后，先審核手續(xù)是否健全，然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”，填寫內(nèi)容：領(lǐng)料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。 8、對領(lǐng)用未耗用完的物資（包括殘余料），如下一批生產(chǎn)或工程不再用，應(yīng)及時退回倉庫，如以后確實用不上的材料，倉庫管理人員同采購人員溝通，及時與供貨商退換品種；下步生產(chǎn)仍需耗用的，月末清點造表報財務(wù)會計，便于財務(wù)如實核算成本。 9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料，因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù)，倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進(jìn)行退貨或換購處理，由此產(chǎn)生的費用采購人要和供貨商溝通，應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時，辦理退庫開具紅字出庫單，倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字，表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任；外購的材料退貨時，開具紅字“入庫單”，倉庫管理人員與采購人要共同簽字，表明材料已由采購人辦理退貨，并由采購人追回退貨金額或換購品種。 10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總，與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后，報財務(wù)會計。 11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全，保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。 12、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。 盤點時，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組，對存貨進(jìn)行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。