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業(yè)務六考的是從事符合條件的環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水項目的所得優(yōu)惠： ①自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年 免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅（三免三減半）。 ②企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用 設備的投資額的 10% 可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后 5 個 納稅年度結轉抵免。 本題? ? 同學截圖不完整， 應調整的應納稅所得額=調減300/（1+增值稅率） 應調整的應納稅額=-300/（1+增值稅率）*10%。 業(yè)務七考的是投資方撤回或減少投資的稅務處理： 相當于初始投資成本的部分不征稅；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，符合條件的可免稅；其余部分正常納稅。 這道題原投資成本60萬不納稅，10萬免稅，應調整的應納稅所得額=調減70萬。

業(yè)務6寫錯了，應調整的應納稅所得額=調減20-12

老師，您再看看業(yè)務七，答案是10

業(yè)務7： 會計上“投資收益”科目確認40萬元所得，而稅法上允許 10 萬元作為免稅收入，只 確認 30 萬元所得，故應納稅調減10 萬元

開始老師寫錯了哈，從所得出發(fā)，所得是業(yè)務毛利

相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，符合條件的可免稅

那這個知識點啥時候用呀？我怎么不太記得這個？

這屬于稅收優(yōu)惠是吧？居民企業(yè)之間的股息紅利免稅

是我的網太慢了，還是您沒回復，快點回復我呀， 我還想問股息是不是和增值稅沒有關系，所以股息不需要交增值稅呀

同學你好，“相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，符合條件的可免稅”這個知識點用在【撤回投資】時候

是的，屬于居民企業(yè)間的股息紅利免稅

居民企業(yè)間的股息紅利不交增值稅，是因為這是國家規(guī)定的免稅收入。

增值稅，我說的是增值稅，股息紅利在企業(yè)所得稅里是規(guī)定的免稅收入嘛？和增值稅是不是就沒有關系了？

我感覺幾個稅有點搞混了，就想多問問其他稅種

增值稅和企業(yè)所得稅分開考慮哦，兩個稅并沒有勾稽關系。并不是在企業(yè)所得稅里免稅就不交增值稅。