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一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：本項目應(yīng)根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“預收賬款”等科目的記錄分析填列。公式：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 = 當期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 + 當期收到前期的應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù) + 當期預收的賬款 - 當期因銷售退回而支付的現(xiàn)金 + 當期收回前期核銷的壞賬損失 2.收到的稅費返還：反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、所得稅、消費稅等返還。 3.收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：包括罰款收入、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。 4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“預付賬款”等科目的記錄分析填列。公式：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 = 當期購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 + 當期支付前期的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù) + 當期預付的賬款 - 當期因購貨退回收到的現(xiàn)金 5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。 6.支付的各項稅費：反映企業(yè)當期實際上交稅務(wù)部門的各種稅費。 7.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：如支付的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費、經(jīng)營租賃支付的現(xiàn)金等。 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1.收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等而收到的現(xiàn)金。 2.取得投資收益收到的現(xiàn)金：因投資而分得的現(xiàn)金股利、利息等。 3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：出售這些資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。 4.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額：處置子公司或其他營業(yè)單位所取得的現(xiàn)金減去相關(guān)處置費用以及子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。 5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：購買這些資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。 6.投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進行各種投資所支付的現(xiàn)金。 7.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額：購買子公司或其他營業(yè)單位所支付的現(xiàn)金減去子公司或其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物后的凈額。 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1.吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金。 2.取得借款收到的現(xiàn)金：企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。 3.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：如接受現(xiàn)金捐贈等。 4.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金。 5.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：支付的現(xiàn)金股利、利潤以及支付的借款利息等。 6.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：如發(fā)行股票、債券支付的審計、咨詢等費用。 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響 反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 等于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額之和，再加上匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響。 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 等于期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額加上本期現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。