免費問答

你好 1、日常結(jié)賬收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2、計提稅費時： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 應(yīng)交稅費-教育費附加 應(yīng)交稅費-地方教育費附加 3、SPA收入： 　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——SPA 4、客房收入： 　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——客房 5、客房押金： 　　借：應(yīng)收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：其他應(yīng)付款——客房押金 二、酒店營業(yè)成本會計分錄 營業(yè)成本的劃分、認(rèn)定 1、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點,營業(yè)成本,主要包括直接材料商品進(jìn)價成本. ①、 直接材料成本:酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工,經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料,如雞、調(diào)料和配料的耗費. ②、 商品進(jìn)價成本:商品進(jìn)價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關(guān)費用 .分為:國內(nèi)購進(jìn)商品糧進(jìn)價成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價成本.國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價成本,是指商品的實際采購成本,不包括購入商品糧時發(fā)生的時進(jìn)貨費用 ; 2、期間費用的劃分、認(rèn)定 酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用,這些費用直接計入當(dāng)期損益,從酒店獲得的當(dāng)期營業(yè)收入中得以補(bǔ)償. 分錄如下 1、人員工資： 　　借：銷售費用 　　　　管理費用等 　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬 2、銷售食品、酒水等商品： 　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：庫存商品 3、房屋租賃 借:主營業(yè)務(wù)成本-房租 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 三、酒店開設(shè)的會計分錄 1.投資者投入資本或股本時： 　　借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 　　應(yīng)交稅費——增值稅（進(jìn)項稅額） 　　貸：實收資本（股本） 　　資本公積——資本溢價（股本溢價） 2. 酒店裝修： 　　借：在建工程 　　貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 　　貸：在建工程 　　在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計提折舊。 　　第二次裝修時，應(yīng)將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出： 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用 　　借：管理費用 　　貸：銀行存款 四、酒店資產(chǎn)的會計分錄 酒店資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等。 原材料可按計劃成本也可按實際成本 按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種： （1）個別計價法 借：庫存商品 —— A商品 貸：銀行存款 銷售出 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品——A商品 （2）加權(quán)平均法 　　借：原材料——食品原材料（清選戶） 　　貸：原材料——食品原材料 　 　銀行存款 有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數(shù)法 　　成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 　　某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù) 　　借：委托加工物資 　 　或原材料——委托加工原材料 　　貸：銀行存款 　　庫存現(xiàn)金 　　借：原材料——某類加工成品 　　原材料——某類剩余材料 　　貸：委托加工物資 　　或原材料——委托委托加工原材料 　　燃料有三種辦法： 　?。?）實際耗用法 　?。?）定額耗用法 　　（3）倒擠耗用法 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　管理費用（其他部門領(lǐng)用） 　　貸：原材料——燃料 　　物料用品：辦公用品,小紀(jì)念品 　預(yù)付訂金 　　借：預(yù)付貨款 　　貸：銀行存款 　　借：原材料——物料用品 　　貸：預(yù)付貨款 　　借：預(yù)付貨款 　　貸：銀行存款 　　預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付 　　借：原材料——物料用品 　　貸：應(yīng)付賬款 　　或銀行存款 　　領(lǐng)用時 　　借：管理費用 　 　銷售費用 　　貸：原材料——物料用品 　　包裝物 　　借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 　　貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款 　　隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨核算價格包含在購進(jìn)貨物中 　　啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用 　　二代其他單位回收,自行復(fù)用包裝物回收,視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在其他應(yīng)收款中核算 　　打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn) 　　借：銷售費用 　　貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 隨同食品出售單獨計價 　　借：銀行存款 　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 　　借：其他業(yè)成本 　　貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 　　借：低值易耗品 　　貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷 　　(一次攤銷法) 　　借：管理費用 　　銷售費用 　　貸：低值易耗品 　　(分次攤銷法) 　　借：低值易耗品——在用 　　貸：低值易耗品——在庫 　　借：銷售費用 　 　管理費用 　　貸：低值易耗品——攤銷 　　借：低值易耗品——攤銷 　　貸：低值易品——在用 　　低值易耗品的修理 　　借：管理費用 　　銷售費用 　　貸：銀行存款 　　報廢攤銷如有殘料 　　借：原材料 　　庫存現(xiàn)金 　　銀行存款 　　貸：銷售費用 　 　管理費用 　 　固定資產(chǎn)