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出口退稅貿(mào)易企業(yè)，能退稅的額度，是用銷項*可退稅率，生產(chǎn)企業(yè)，能退稅的額度，是用xx*可退稅率
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同學(xué)，生產(chǎn)企業(yè)能退稅的額度，需要通過“免、抵、退”稅的計算來確定。具體計算步驟如下：
1. 計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額：
● 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 =（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率 - 當(dāng)期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率）
2. 計算當(dāng)期應(yīng)納稅額：
● 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額 -（當(dāng)期進項稅額 - 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）- 上期留抵稅額
3. 計算免抵退稅額：
● 免抵退稅額 =（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率 - 免稅購進原材料價格）× 出口貨物退稅率
4. 比較免抵退稅額和期末留抵稅額的大小，確定應(yīng)退稅額和免抵稅額：
● 若期末留抵稅額 ≤ 免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 免抵退稅額 - 期末留抵稅額。
● 若期末留抵稅額 ＞ 免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額 = 0。
07/29 08:22
84785037 
07/29 09:46
我是說生產(chǎn)和貿(mào)易的，算應(yīng)免抵退稅額的，基數(shù)是用銷項，還是進項額來算
薇老師 
07/29 10:18
你可以簡單的理解為，基數(shù)是進項。
84785037
07/29 10:19
我們自己算是根據(jù)進項，但稅法同意的是按哪個算，怎么可能生產(chǎn)企業(yè)按進項額算可抵扣稅率
薇老師
07/29 10:21
說的是簡單理解，因為退稅這塊本身就是復(fù)雜的
薇老師
07/29 10:22
按稅法算就是上面的步驟
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