問(wèn)題已解決

企業(yè)取得一筆與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，產(chǎn)生的遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，最好給個(gè)例題講解一下

84785006| 提問(wèn)時(shí)間：07/26 11:09
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周詠琴老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，老師整理相關(guān)知識(shí)點(diǎn)后回復(fù)
07/26 11:11
周詠琴老師
07/26 11:41
假設(shè)收到一筆與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助800萬(wàn)元。 借：銀行存款 800 ? 貸：遞延收益 800 遞延收益是負(fù)債科目，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按 照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 此時(shí) 賬面價(jià)值=800， 計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800=0 賬>稅，可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)=800*25%=200 借：遞延所得稅資產(chǎn)? 200 ? 貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? 200
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