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那無形資產(chǎn)不是通過研發(fā)資本化結(jié)轉(zhuǎn)的么？就是你說的那部分和我這會兒問的這部分我總是混不清楚

幫你研發(fā)出來的是貨物，不是嗎？你上面寫的是貨物，貨物直接銷售了的，屬于存貨。如果是設備自己使用的固定資產(chǎn)，如果是軟件的話，它是無形資產(chǎn)。

我第一問問的技術(shù)部分，單位既開了技術(shù)服務的票，也開了貨物的票

賣的技術(shù)服務和貨物分開的嗎 是的話 你這個技術(shù)服務不是研發(fā)的吧？如果不是的話，借主營業(yè)務成本， 貸應付職工薪酬累計折舊、銀行存款等。

我大致的問了一下他們生產(chǎn)人員，如下圖，請您幫忙判斷一下

借勞務成本貸原材料、應付職工薪酬累計折舊， 借主營業(yè)務成本貸，勞務成本

他們是外包別人的項目，利用自己研發(fā)的技術(shù)，包工包料，料部分就是實驗室里的儀器使用以及試劑和一些消耗品，客戶來的訂單是一串數(shù)字序列 和要求， 然后 公司實驗室根據(jù)這個要求上儀器和加入試劑 一系列流程操作出的 分裝管子裝出來 發(fā)給客戶，您幫忙分析一下，怎么確定成本分錄，這部分從開始到結(jié)束的分錄，目前研發(fā)部分這塊是2個專利（一開始研發(fā)了2個月的技術(shù)成功后申請的專利）

這個研發(fā)成果歸屬對方是嗎？

成果怎么說？研發(fā)的2個專利項目是屬于他們實驗室，研發(fā)的專利就是技術(shù)，主要就是技術(shù)，開票以技術(shù)為主，貨物極少（就3張小額發(fā)票），我是幫他們做賬的，剛來的，所以他們的一些情況我也是問他們的實驗室負責人。

你好，就是研發(fā)的這這個專利項目歸屬誰？

歸屬他們實驗室（也就是我做賬的公司），不屬于客戶，客戶的項目就只有訂單。

借研發(fā)支出資本化或者是費用化， 貸原材料應付職工薪酬， 月末資本化的，不用結(jié)轉(zhuǎn) 費用化的，借管理費用貸研發(fā)支出費用化。 研發(fā)成功，借無形資產(chǎn)貸研發(fā)支出資本化 正常銷售，借主營業(yè)務成本貸累計攤銷。

老師講的很細致，就是最后一筆，正常銷售，借：主營業(yè)務成本 貸：累計攤銷，為什么是累計攤銷（累計攤銷是指的無形資產(chǎn)攤銷的部分么），主營業(yè)務成本的上一筆是由什么結(jié)轉(zhuǎn)過來的？假設銷售技術(shù)服務10萬元，那結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本依托的是什么？

你好，你拿著這個無形資產(chǎn)給別人提供服務，你對應的這一部分成本就是無形資產(chǎn)攤銷的金額。

哦哦哦，也就是說最后一筆依托的主營業(yè)務成本就是無形資產(chǎn)提供服務所產(chǎn)生的攤銷，是這樣理解么？

對的對的，是這么做的。

基本上理解了，感謝郭老師的耐心指導。

不用客氣，工作愉快。

機電房的人工費屬于勞務成本么？郭老師，是借：勞務成本-人工費么？結(jié)轉(zhuǎn)是直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的嗎？

你好，單位主營是什么的？