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問題已解決
生物醫(yī)療單位，既賣研發(fā)的技術(shù)有賣研發(fā)的成果（貨物），請(qǐng)問賣技術(shù)的部分怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你們自己研發(fā)的成本，做到研發(fā)支出資本化，研發(fā)完畢既庫存商品貸研發(fā)支出資本化確認(rèn)收入之后，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫存商品。
07/24 13:01
84784948 
07/24 13:38
那無形資產(chǎn)不是通過研發(fā)資本化結(jié)轉(zhuǎn)的么？就是你說的那部分和我這會(huì)兒?jiǎn)柕倪@部分我總是混不清楚
郭老師 
07/24 13:39
幫你研發(fā)出來的是貨物，不是嗎？你上面寫的是貨物，貨物直接銷售了的，屬于存貨。如果是設(shè)備自己使用的固定資產(chǎn)，如果是軟件的話，它是無形資產(chǎn)。
84784948
07/24 13:55
我第一問問的技術(shù)部分，單位既開了技術(shù)服務(wù)的票，也開了貨物的票
郭老師
07/24 14:03
賣的技術(shù)服務(wù)和貨物分開的嗎
是的話
你這個(gè)技術(shù)服務(wù)不是研發(fā)的吧？如果不是的話，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，
貸應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊、銀行存款等。
84784948
07/24 14:14
我大致的問了一下他們生產(chǎn)人員，如下圖，請(qǐng)您幫忙判斷一下
郭老師
07/24 14:23
借勞務(wù)成本貸原材料、應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸，勞務(wù)成本
84784948
07/24 14:37
他們是外包別人的項(xiàng)目，利用自己研發(fā)的技術(shù)，包工包料，料部分就是實(shí)驗(yàn)室里的儀器使用以及試劑和一些消耗品，客戶來的訂單是一串?dāng)?shù)字序列 和要求， 然后 公司實(shí)驗(yàn)室根據(jù)這個(gè)要求上儀器和加入試劑 一系列流程操作出的 分裝管子裝出來 發(fā)給客戶，您幫忙分析一下，怎么確定成本分錄，這部分從開始到結(jié)束的分錄，目前研發(fā)部分這塊是2個(gè)專利（一開始研發(fā)了2個(gè)月的技術(shù)成功后申請(qǐng)的專利）
郭老師
07/24 14:46
這個(gè)研發(fā)成果歸屬對(duì)方是嗎？
84784948
07/24 15:10
成果怎么說？研發(fā)的2個(gè)專利項(xiàng)目是屬于他們實(shí)驗(yàn)室，研發(fā)的專利就是技術(shù)，主要就是技術(shù)，開票以技術(shù)為主，貨物極少（就3張小額發(fā)票），我是幫他們做賬的，剛來的，所以他們的一些情況我也是問他們的實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人。
郭老師
07/24 15:12
你好，就是研發(fā)的這這個(gè)專利項(xiàng)目歸屬誰？
84784948
07/24 15:23
歸屬他們實(shí)驗(yàn)室（也就是我做賬的公司），不屬于客戶，客戶的項(xiàng)目就只有訂單。
郭老師
07/24 15:27
借研發(fā)支出資本化或者是費(fèi)用化，
貸原材料應(yīng)付職工薪酬，
月末資本化的，不用結(jié)轉(zhuǎn)
費(fèi)用化的，借管理費(fèi)用貸研發(fā)支出費(fèi)用化。
研發(fā)成功，借無形資產(chǎn)貸研發(fā)支出資本化
正常銷售，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸累計(jì)攤銷。
84784948
07/24 15:46
老師講的很細(xì)致，就是最后一筆，正常銷售，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)攤銷，為什么是累計(jì)攤銷（累計(jì)攤銷是指的無形資產(chǎn)攤銷的部分么），主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的上一筆是由什么結(jié)轉(zhuǎn)過來的？假設(shè)銷售技術(shù)服務(wù)10萬元，那結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本依托的是什么？
郭老師
07/24 15:47
你好，你拿著這個(gè)無形資產(chǎn)給別人提供服務(wù)，你對(duì)應(yīng)的這一部分成本就是無形資產(chǎn)攤銷的金額。
84784948
07/24 15:52
哦哦哦，也就是說最后一筆依托的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本就是無形資產(chǎn)提供服務(wù)所產(chǎn)生的攤銷，是這樣理解么？
郭老師
07/24 15:54
對(duì)的對(duì)的，是這么做的。
84784948
07/24 15:56
基本上理解了，感謝郭老師的耐心指導(dǎo)。
郭老師
07/24 15:58
不用客氣，工作愉快。
84784948
07/25 11:29
機(jī)電房的人工費(fèi)屬于勞務(wù)成本么？郭老師，是借：勞務(wù)成本-人工費(fèi)么？結(jié)轉(zhuǎn)是直接結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的嗎？
郭老師
07/25 11:34
你好，單位主營(yíng)是什么的？
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