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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好！就是公司差旅費(fèi)有住宿費(fèi)和交通的標(biāo)準(zhǔn)，員工取得的發(fā)票超過了公司的標(biāo)準(zhǔn)，然后員工自己寫了實(shí)報(bào)金額，這個(gè)票是個(gè)專票，請(qǐng)問實(shí)報(bào)的金額和票面金額的差額怎么處理呢？
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對(duì)于員工取得的超過公司標(biāo)準(zhǔn)的差旅費(fèi)發(fā)票，實(shí)報(bào)金額和票面金額的差額部分不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
在賬務(wù)處理上，按照實(shí)際報(bào)銷的金額入賬。假設(shè)住宿費(fèi)票面金額為1000元，公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為800元，員工填寫的實(shí)報(bào)金額為800元，且該發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，稅率為6%，則賬務(wù)處理如下：
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 754.72（800÷1.06）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 45.28（800÷1.06×6%）
貸：銀行存款等 800
07/22 18:31
84785016 
07/22 19:05
老師您好！可以這樣做嗎？
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 754.72（800÷1.06）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 45.28（800÷1.06×6%）
應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-11.32（200/1.06*6%）
貸：銀行存款等 800
84785016
07/22 19:06
老師您好！可以這樣做嗎？
借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 754.72（800÷1.06）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 45.28（800÷1.06×6%）
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出11.32（200/1.06*6%）
貸：銀行存款等 800
樸老師 
07/22 19:18
不可以的，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出要單獨(dú)做一個(gè)分錄，轉(zhuǎn)出到費(fèi)用科目
84785016
07/22 19:34
老師您好！可以這樣做嗎？
?借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 754.72（800÷1.06）?
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60（1000÷1.06×6%）?
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出11.32（200/1.06*6%）
?貸：銀行存款等 800
樸老師
07/22 20:15
不可進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出必須借管理費(fèi)貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
84785016
07/22 22:28
那怎么處理呢？主要是做賬的人和報(bào)稅的人是分開的，不再賬務(wù)上體現(xiàn)，報(bào)稅的人會(huì)不清楚，因?yàn)閳?bào)稅的人是根據(jù)賬上金額和手上的發(fā)票來核對(duì)的
84785016
07/22 22:29
報(bào)稅可以一張發(fā)票只勾選部分金額嗎？
84785016
07/22 22:31
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的意思應(yīng)該就是從進(jìn)項(xiàng)里面把進(jìn)項(xiàng)的金額轉(zhuǎn)出來呀？為什么還要走費(fèi)用呢？
84785016
07/22 22:34
報(bào)稅的人如果核對(duì)賬上的金額和發(fā)票的不一致，就會(huì)讓我按照發(fā)票的稅額來做然后倒擠費(fèi)用金額，又和你說的不符
樸老師
07/23 07:37
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到費(fèi)用科目，改了好多年了，成本對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出到成本
樸老師
07/23 07:38
發(fā)票上都有稅額不用倒擠呀
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