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可抵扣暫時(shí)性差異，比如資產(chǎn)類，資產(chǎn)的期末賬面價(jià)值小于稅法規(guī)定的賬面價(jià)值，（資產(chǎn)的賬面價(jià)值-稅法確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ)）*所得稅率=遞延所得稅期末余額。 遞延所得稅期末余額-起初所得稅余額=本期發(fā)生額 ：大于零，計(jì)提增加的遞延所得稅資產(chǎn)，小于零，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債相反。我這樣理解的對嗎？有時(shí)候計(jì)算本期發(fā)生額老是分不清需要計(jì)提還是需要轉(zhuǎn)回，有什么好辦法嗎？? 謝謝老師

對的。其實(shí)你就只需要記得資產(chǎn)類賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，小于計(jì)稅基礎(chǔ)就確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。每次都是拿總的差額計(jì)算應(yīng)有金額，然后跟賬面已經(jīng)計(jì)提金額比較，大于就轉(zhuǎn)回，小于就確認(rèn)。