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問題已解決
老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，去年十一月份采購進庫一物品并于當月賣出去，但進庫的做了庫存，銷售出直接做收入，沒有沖庫存，相當于有收入沒有成本，現(xiàn)在要調(diào)整，用什么科目呢？
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這種情況下，您可以通過以下會計科目進行調(diào)整：
首先，沖減原來錯誤確認的收入：
借：主營業(yè)務收入
應交稅費 - 應交增值稅
貸：應收賬款（或銀行存款等相關科目）
然后，確認成本并減少庫存：
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
這樣就完成了對該項業(yè)務的調(diào)整，使得收入與成本相匹配，符合會計核算的原則。
07/18 15:44
84785044 
07/18 15:45
當時直接做收入沒錯，因為確實是交付了，只是沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本而已
84785044
07/18 15:46
我可以直接拿成本沖庫存嗎？還是要用到以前年度損益調(diào)整這個科目？
樸老師 
07/18 15:50
同學你好
跨年的金額不大不用以前年度損益調(diào)整
84785044
07/18 15:51
九千多元，我們一般認為的金額大不大是以多少金額來界定的呢
樸老師
07/18 15:54
一萬以內(nèi)這個都是可以的
84785044
07/18 16:02
好的 謝謝 還有個問題 就是去年分公司非獨立核算，那邊跟總公司拿貨是賣出去了才結(jié)賬，現(xiàn)在有個問題是這樣，分公司去年跟總公司拿了700元的貨還沒付款，后來該分公司把這700元貨調(diào)撥給另一家分公司負責人管理的公司，那公司已經(jīng)賣掉了，當時賬務處理是沖了這家公司的庫存，但實際是分公司調(diào)撥過去并沒有做調(diào)撥單，這家公司也沒有做庫存，這些賬又該怎么調(diào)整呢？
84785044
07/18 16:03
分公司也還沒有把這700元付給總公司
樸老師
07/18 16:06
去年分公司（簡稱A）非獨立核算，跟總公司拿貨700元未付款，后將這700元貨調(diào)撥給另一家分公司（簡稱B）負責人管理的公司，且已賣掉，但當時賬務處理只沖了B公司的庫存，實際A公司調(diào)撥時未做調(diào)撥單，B公司也未做庫存。這種情況下，需要進行以下賬務調(diào)整：
1.A公司的賬務調(diào)整：借：庫存商品 700貸：其他應付款——總公司 700借：其他應收款——B公司 700貸：庫存商品 700
2.B公司的賬務調(diào)整：借：主營業(yè)務成本 700貸：庫存商品 700借：庫存商品 700貸：其他應付款——A公司 700
84785044
07/18 16:09
那就是B公司要把這個款付給A公司，A公司再過來總公司對吧？B公司能直接付給總公司沖賬嗎？
84785044
07/18 16:14
還有當時A公司是非獨立核算，賬是直接總到總公司來的
樸老師
07/18 16:15
同學你好
這個可以的
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