免費(fèi)問(wèn)答

您好 C正確 選項(xiàng)A表述不正確：無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=600*200%-600*200%/10/2=1140 選項(xiàng)B表述不正確：研發(fā)支出形成的無(wú)形資產(chǎn)雖然產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 選項(xiàng)C表述正確：應(yīng)交所得稅(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5 選項(xiàng)D表述不正確：研發(fā)支出中的費(fèi)用化支出不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。 D 2018年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用＝5000×2%＝100（萬(wàn)元）。 方法一：2018年年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝30/15%＋100＝300（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值300萬(wàn)元＞計(jì)稅基礎(chǔ)0，其差額300萬(wàn)元，即為可抵扣暫時(shí)性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝期末余額－期初余額＝300×25%－30＝45（萬(wàn)元） 方法二：遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（萬(wàn)元）。