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問題已解決
老師，這道題目該怎么做啊，能寫出具體的過程嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好
C正確
選項(xiàng)A表述不正確：無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=600*200%-600*200%/10/2=1140
選項(xiàng)B表述不正確：研發(fā)支出形成的無形資產(chǎn)雖然產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
選項(xiàng)C表述正確：應(yīng)交所得稅(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5
選項(xiàng)D表述不正確：研發(fā)支出中的費(fèi)用化支出不產(chǎn)生暫時性差異。
D
2018年計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用＝5000×2%＝100（萬元）。
方法一：2018年年末預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值＝30/15%＋100＝300（萬元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝300－300＝0；賬面價(jià)值300萬元＞計(jì)稅基礎(chǔ)0，其差額300萬元，即為可抵扣暫時性差異期末余額。遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額＝期末余額－期初余額＝300×25%－30＝45（萬元）
方法二：遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（萬元）。
07/16 12:32
84784956 
07/16 15:18
老師，應(yīng)交所得稅那里為什么要減掉400啊
bamboo老師 
07/16 15:19
可以加計(jì)扣除400啊 費(fèi)用化支出
84784956
07/16 15:20
應(yīng)交所得稅這里是運(yùn)用怎樣的公式計(jì)算出來的啊
84784956
07/16 15:22
預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值這里為什么要用30÷15%呢
bamboo老師
07/16 15:25
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
然后乘以稅率計(jì)算企業(yè)所得稅
84784956
07/16 15:38
好的，老師，這里為什么還要減掉600÷10÷2呀
bamboo老師
07/16 15:41
這個是無形資產(chǎn)半年的攤銷金額啊 加計(jì)扣除啊
84784956
07/16 16:18
這個無形資產(chǎn)的利潤總額怎么沒有±暫時性差異啊，怎么只有影響利潤的費(fèi)用和無形資產(chǎn)的攤銷額啊
bamboo老師
07/16 16:22
無形資產(chǎn)的利潤總額？
無形資產(chǎn)哪有單獨(dú)的利潤總額？
84784956
07/16 17:46
說錯了，是會計(jì)利潤總額
bamboo老師
07/16 17:48
這題沒有其他差異 怎么加減啊
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