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問題已解決
公司是一般納稅建筑企業(yè)，有個簡易計稅項目有勞務分包，也做了增值稅的差額征稅，想問下對應的會計分錄具體應該怎么做？我是小白，麻煩幫忙盡量說詳細，謝謝老師！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好
開出發(fā)票的時候
借 應收賬款
貸 主營業(yè)務收入
貸 應交稅費-簡易計稅
收到勞務分包發(fā)票
借 工程施工
借 應交稅費-簡易計稅
貸 應付賬款等
07/12 20:46
84784963 
07/12 20:52
勞務分包發(fā)票是普票，我在沒開銷售發(fā)票前，就收到勞務票了，當時價稅都計入“工程施工”科目里了，再說勞務分包發(fā)票有時是免稅、有時是1%稅率，這樣分錄怎么做？
bamboo老師 
07/12 20:52
普通發(fā)票也可以按照3%計算扣除的 可以抵減簡易分包的銷項稅額
您收到發(fā)票的時候分錄怎么寫的？
84784963
07/12 21:01
我前年收到勞務分包發(fā)票是免稅200萬，當時分錄寫借：工程施工 200萬，貸：應付帳款或銀行存款 200萬?，F(xiàn)在開銷售發(fā)票300萬，是借：應收帳款 300萬，貸：主營業(yè)務收入 和 應交稅費——簡易計稅 3%稅率，差額征稅抵減了200萬，實際只交了100萬的增值稅和附加稅
bamboo老師
07/12 21:02
借工程施工 借方負數(shù)
借 應交稅費-簡易計稅 借方正數(shù)
把差額200萬的稅額紅沖工程施工就可以了
84784963
07/12 21:08
這個分錄是在開銷售發(fā)票的這個月份做，對嗎？用什么資料做附件呢？
bamboo老師
07/12 21:10
在抵減稅額的月份做
把當時發(fā)分錄復印 發(fā)票復印 做憑證附件就好了
84784963
07/12 22:09
老師，請問一般計稅項目的勞務分包可以做差額征稅嗎？
bamboo老師
07/12 22:11
一般計稅項目的勞務分包可以差額預繳
但是算稅是銷項-進項 勞務分包發(fā)票要取得專票
84784963
07/12 22:16
請問意思是公司注冊地的項目勞務分包，在次月申報增值稅時可以差額征稅，應交金額是“應交銷項-差額-進項”，若是異地一般計稅項目的勞務分包，就要在預繳時直接差額預繳，我的理解對嗎？
bamboo老師
07/12 22:17
公司注冊地的項目勞務分包? 是簡易計稅還是一般計稅？
84784963
07/12 22:18
公司注冊地的一般計稅項目有勞務分包
bamboo老師
07/12 22:21
一般計稅項目 注冊地的話 不預繳 不分包扣除 直接銷項稅額-進項稅額計算應納增值稅
84784963
07/12 22:26
意思是一般計稅項目在注冊地的話，有勞務分包也不能差額征稅，只能正常銷項-進項交稅，但要是異地一般計稅項目有勞務分包，就只能在預繳2%時做差額征稅，次月增值稅申報交剩余7%時就不能有差額征稅，只能銷項-進項交稅，對嗎？
bamboo老師
07/12 22:28
一般計稅項目在注冊地，有勞務分包也不能差額征稅，只能正常銷項-進項交稅，
異地一般計稅項目有勞務分包，在預繳2%時做差額征稅，次月增值稅申報交剩余7%時就不能有差額征稅，只能銷項-進項-預繳稅額 繳納增值稅
84784963
07/12 22:31
理解了！謝謝老師的耐心解答！今晚加班遇到您真是件幸事！感恩！
84784963
07/12 22:33
在這里我以后怎樣才能直接找您咨詢，您是我在這里遇到的最有耐心又專業(yè)的老師
bamboo老師
07/12 22:36
不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問
可以提問的時候@我 我看到就會回復的哈?
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