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當(dāng)碰到人員離職導(dǎo)致計提的社保數(shù)大于實際繳納數(shù)時，可以采取以下方式進行處理： 1.沖銷多計提的社保費用借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保（多計提的部分）貸：管理費用/制造費用等相關(guān)成本費用科目（多計提的部分） 例如，某員工離職，上月計提社保費用 1000 元，實際繳納 800 元，多計提 200 元。則沖銷時： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保 200 貸：管理費用 200 1.將多計提的社保費用在下月進行調(diào)整在下月計提社保費用時，將多計提的部分扣除。 2.如果金額較小，且對財務(wù)報表影響不大，也可以在年底進行統(tǒng)一調(diào)整。