免費(fèi)問答

商場取得的收入應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中。 首先需明確，商場的管理費(fèi)167,508元和租金55,836元，其稅率是不同的。管理費(fèi)通常適用6%的稅率，租金適用9%的稅率（假設(shè)不考慮簡易計稅等特殊情況）。如果這兩個金額是含稅金額，需要先將其換算為不含稅金額。不含稅的管理費(fèi)金額 = 管理費(fèi)÷（1 + 6%）；不含稅的租金金額 = 租金÷（1 + 9%）。 開普票不含稅金額15,207.02元，應(yīng)填寫在“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。 具體填在第幾欄次，需要根據(jù)該商場季度銷售額是否超過30萬元來確定： 若季度銷售額未超過30萬元（假設(shè)沒有其他免稅項目），免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”相關(guān)欄次，即第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列次。 若季度銷售額超過30萬元，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次，也就是《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次（可能是第12欄或其他欄次，具體需根據(jù)申報表的格式確定）“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列次，以及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。