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營業(yè)利潤減去應(yīng)收賬款增加額加上應(yīng)付賬款增加額并不直接等于現(xiàn)金余額。 營業(yè)利潤是企業(yè)在一定期間內(nèi)通過經(jīng)營活動(dòng)所獲得的利潤，但它并沒有直接反映現(xiàn)金的收支情況。 現(xiàn)金余額的計(jì)算需要考慮更多的因素，包括但不限于： 1.經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等。 2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：如收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。 3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：如吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金等。 應(yīng)收賬款的增加意味著企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了銷售，但尚未收到現(xiàn)金，這會(huì)減少現(xiàn)金余額；而應(yīng)付賬款的增加則表示企業(yè)延遲了支付款項(xiàng)，相當(dāng)于增加了企業(yè)可用的現(xiàn)金。 然而，要準(zhǔn)確計(jì)算現(xiàn)金余額，需要綜合考慮上述所有的現(xiàn)金流入和流出項(xiàng)目，并結(jié)合企業(yè)期初的現(xiàn)金余額。 例如，一家企業(yè)營業(yè)利潤為 100 萬元，應(yīng)收賬款增加了 20 萬元，應(yīng)付賬款增加了 10 萬元，期初現(xiàn)金余額為 50 萬元。但如果在同一期間，企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出 30 萬元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入 20 萬元。那么期末現(xiàn)金余額 = 50 + 100 - 20 + 10 - 30 + 20 = 130 萬元。 所以，僅僅通過營業(yè)利潤、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變動(dòng)來計(jì)算現(xiàn)金余額是不準(zhǔn)確的，需要綜合考慮企業(yè)的各項(xiàng)現(xiàn)金收支情況。