我們公司是做出口,我想問下出口的怎么做,目前我做的 出口時(shí):借-應(yīng)收 貸-收入 丨購進(jìn)時(shí):借-庫存 借-應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 貸-應(yīng)付 丨 收到外匯時(shí):借-應(yīng)收 貸-銀行 丨申報(bào)退稅時(shí):借-其他應(yīng)收-出口退稅 貸:應(yīng)收稅費(fèi)-出口退稅 丨 收到退稅時(shí):借-銀行 貸-其他應(yīng)收-出口退稅 丨結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí): 借-成本 貸-庫存丨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):借-成本 貸-應(yīng)收稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。 不知道這樣對不對。出口退稅金額是不用交企業(yè)所得稅的嗎?然后每次購進(jìn)的時(shí)候做一筆借-應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 后面申報(bào)退稅要做一筆貸:應(yīng)收稅費(fèi)-出口退稅和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn):貸-應(yīng)收稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,這樣應(yīng)交稅費(fèi)總和越來越多。
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實(shí)務(wù)
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速問速答你的會計(jì)處理基本是正確的,但有一些細(xì)節(jié)可以優(yōu)化。以下是一般情況下出口業(yè)務(wù)的會計(jì)處理,供你參考:
出口時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
購進(jìn)時(shí):
借:庫存商品
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
收到外匯時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
計(jì)算“免抵退稅額”、“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”時(shí):
借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
收到出口退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
出口退稅金額不需要繳納企業(yè)所得稅。出口退稅是國家為了鼓勵(lì)出口而給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,退回的稅款并不構(gòu)成企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”總和越來越多的問題,可能是因?yàn)樵跁?jì)處理中存在一些誤解。在上述會計(jì)分錄中,“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目是將不得免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,這部分轉(zhuǎn)出的金額實(shí)際上增加了企業(yè)的成本;而“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目是核算企業(yè)可以申請退回的增值稅額。當(dāng)收到出口退稅款時(shí),會沖減“其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目,同時(shí)也會使“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)”科目余額減少。
需要注意的是,出口退稅的具體政策和操作可能會因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同,建議你在實(shí)際操作中,嚴(yán)格按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定進(jìn)行處理,并及時(shí)與稅務(wù)專員溝通,以確保會計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。同時(shí),要確保相關(guān)單證的齊全和準(zhǔn)確,以便順利辦理出口退稅手續(xù)。
另外,如果你公司是外貿(mào)企業(yè),會計(jì)處理會稍有不同。外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。具體會計(jì)處理如下:
購進(jìn)出口貨物時(shí):
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
07/11 18:08
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