免費(fèi)問(wèn)答

公司依據(jù)判決書(shū)支付個(gè)人工程款，在會(huì)計(jì)上可以正常入賬。但由于沒(méi)有取得發(fā)票，企業(yè)所得稅方面可能不能稅前扣除。 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付賬款（或相關(guān)工程成本科目） 貸：銀行存款 入賬時(shí)，需要附上判決書(shū)作為附件，以證明該筆支出的真實(shí)性和合法性。 雖然判決書(shū)可以作為入賬的依據(jù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，原則上還是應(yīng)以發(fā)票作為稅前扣除憑證。 在實(shí)際情況中，個(gè)人可能存在開(kāi)票困難等問(wèn)題。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。由于法院判決企業(yè)支付工程款，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅行為，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)可憑法院的判決文書(shū)與收款方開(kāi)具的收據(jù)作為扣除憑據(jù)。 但具體能否稅前扣除，還需與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)，因?yàn)椴煌貐^(qū)的稅務(wù)政策和執(zhí)行可能會(huì)有所差異。同時(shí)，公司也應(yīng)盡量與個(gè)人協(xié)商，要求其提供發(fā)票，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。 另外，根據(jù)《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈青島市地方稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票管理辦法〉的公告》（青島市地方稅務(wù)局公告2012年第1號(hào)）第十九條規(guī)定，經(jīng)濟(jì)實(shí)體發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，經(jīng)法院判決取得的執(zhí)行款（不包括退回的訴訟費(fèi)），由法院代為負(fù)責(zé)執(zhí)行的，代開(kāi)申請(qǐng)人憑取得有關(guān)法定的執(zhí)行依據(jù)（包括判決書(shū)、裁定書(shū)、法院調(diào)解書(shū)、仲裁決定、強(qiáng)制執(zhí)行公證書(shū)等法律文書(shū)）到地稅機(jī)關(guān)繳納稅款、申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。公司也可嘗試告知個(gè)人這一規(guī)定，促使其去地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票。