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老師，某首飾商城為增值稅一般納稅人，12月發(fā)生一下業(yè)務 為個人定制加工金銀首飾，個人提供原材料含稅金額30.42萬元，取得個人支付的含稅加工費收入4.68萬元，商城無同類首飾價錢， 計算消費稅和增值稅
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該業(yè)務需要繳納消費稅和增值稅，計算如下：
消費稅：
首先確定計稅依據(jù)，由于商城無同類首飾價格，根據(jù)規(guī)定，帶料加工的金銀首飾應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格的計算公式為：（材料成本＋加工費）÷（1 - 金銀首飾消費稅稅率）
材料成本為個人提供的原材料含稅金額30.42萬元，加工費為個人支付的含稅金額4.68萬元。
先進行價稅分離：
材料成本不含稅金額 = 30.42 ÷（1 + 13%）= 27（萬元）
加工費不含稅金額 = 4.68 ÷（1 + 13%）= 4.14（萬元）
組成計稅價格 =（27 + 4.14）÷（1 - 5%）= 33.31（萬元）
消費稅 = 33.31×5% = 1.67（萬元）
增值稅：
增值稅銷項稅額 = 組成計稅價格×增值稅稅率 = 33.31×13% = 4.33（萬元）
綜上，消費稅為1.67萬元，增值稅為4.33萬元。
07/10 12:03
84785014 
07/10 12:21
但是答案不是這樣的，答案中只對加工費算增值稅
樸老師 
07/10 12:29
同學你好
如果只是加工那就只有加工勞務的增值稅
84785014
07/10 12:42
但是這里是受托加工呀，不組價嗎，消費稅怎么組價了呢
樸老師
07/10 12:44
不是消費稅應稅消費品的是不用交
首先確定計稅依據(jù)，由于商城無同類首飾價格，根據(jù)規(guī)定，帶料加工的金銀首飾應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
84785014
07/10 13:12
那增值稅計稅依據(jù)為什么不是組價呢，而僅僅是加工費算的呢
樸老師
07/10 13:14
增值稅的計稅依據(jù)在某些情況下是加工費，而不是組價，主要有以下原因：
1.稅收政策規(guī)定：稅法對于增值稅的計稅依據(jù)有明確的規(guī)定。在加工修理修配勞務中，通常以加工費作為計稅依據(jù)，這是為了簡化稅收計算和征管，確保稅收政策的明確性和可操作性。
2.業(yè)務實質(zhì)：加工修理修配勞務的主要價值體現(xiàn)是提供的加工服務，加工費能夠直接反映這部分服務的經(jīng)濟價值。
3.便于核算與征管：以加工費為計稅依據(jù)相對容易確定和核算，減少了稅務機關和納稅人在確定計稅價格時的復雜性和爭議。
例如，某企業(yè)為客戶提供加工服務，收取加工費 10,000 元，增值稅稅率為 13%，則增值稅銷項稅額 = 10,000 × 13% = 1,300 元。
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