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是否要交增值稅以及是否做留抵，取決于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額與本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額的對(duì)比情況。 如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，那么本月無(wú)須交納增值稅，進(jìn)項(xiàng)多、銷(xiāo)項(xiàng)少的部分為留抵稅額，當(dāng)月不繳納增值稅，留抵稅額可待下月繼續(xù)抵扣，不用做賬務(wù)處理。進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí)，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留抵，以后月份繼續(xù)抵扣。 如果想交稅，則可以通過(guò)控制進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證抵扣時(shí)間來(lái)實(shí)現(xiàn)。一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額。如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額加上上期留抵稅額，則為當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅；如果當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額加上上期留抵稅額，則形成留抵稅額，當(dāng)月不繳納增值稅，留抵稅額待下月計(jì)入抵扣稅額扣除。