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在填寫今年季度報表的資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)時，應(yīng)填寫調(diào)整前的數(shù)。 匯算清繳的調(diào)整通常是基于稅法規(guī)定對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，這種調(diào)整一般不直接改變財務(wù)報表中資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)。 季度報表主要反映企業(yè)本季度的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，應(yīng)基于企業(yè)在本季度末的實際財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行填報，而不是基于匯算清繳調(diào)整后的數(shù)據(jù)。 例如，如果去年末資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨為 100 萬元，匯算清繳時因某些稅務(wù)調(diào)整事項對存貨的計價進(jìn)行了調(diào)整，但這并不改變?nèi)ツ昴┵Y產(chǎn)負(fù)債表中存貨 100 萬元的記錄。今年季度報表中存貨的期末數(shù)應(yīng)根據(jù)本季度末存貨的實際情況填報，不受匯算清繳調(diào)整的影響。