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借：銀行存款——共管賬戶 貸：遞延收益——財(cái)政撥款 或者 借：銀行存款——共管賬戶 貸：財(cái)政項(xiàng)目撥款收入 借：預(yù)付賬款——[施工單位名稱] 貸：銀行存款——共管賬戶 借：在建工程 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——[施工單位名稱] 二、關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬問題 關(guān)于您提到的“不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”，這實(shí)際上是一個涉及固定資產(chǎn)管理流程的問題。通常情況下，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬（或稱為資本化）并不是直接通過會計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的，而是通過一系列的管理和會計(jì)程序來完成的。以下是一般流程： 驗(yàn)收與登記： 當(dāng)在建工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，需要進(jìn)行驗(yàn)收并登記為固定資產(chǎn)。這通常涉及到工程技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門等多個部門的協(xié)同工作。 編制固定資產(chǎn)卡片： 為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)編制詳細(xì)的卡片，記錄其名稱、規(guī)格、型號、原值、折舊年限等信息。 會計(jì)處理： 在會計(jì)上，將“在建工程”科目的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，并同時確認(rèn)相應(yīng)的折舊費(fèi)用（如果適用）。但請注意，這一步是通過會計(jì)分錄來實(shí)現(xiàn)的。 折舊計(jì)提： 根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策，定期計(jì)提折舊費(fèi)用，并計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。 后續(xù)管理： 對固定資產(chǎn)進(jìn)行日常的維護(hù)、保養(yǎng)和盤點(diǎn)，確保其安全、完整和有效使用。 對于共管賬戶名義是施工單位的情況，雖然賬戶名義上是施工單位的，但您單位作為資金的實(shí)際支付方和項(xiàng)目的可能受益方，仍然需要按照上述流程對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和會計(jì)處理。不過，在實(shí)際操作中，您單位可能需要與施工單位協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以確保固定資產(chǎn)的順利轉(zhuǎn)賬和管理。