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借：銀行存款——共管賬戶 貸：遞延收益——財政撥款 或者 借：銀行存款——共管賬戶 貸：財政項目撥款收入 借：預(yù)付賬款——[施工單位名稱] 貸：銀行存款——共管賬戶 借：在建工程 貸：預(yù)付賬款/其他應(yīng)收款——[施工單位名稱] 二、關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬問題 關(guān)于您提到的“不做憑證以后怎么轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)”，這實際上是一個涉及固定資產(chǎn)管理流程的問題。通常情況下，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)賬（或稱為資本化）并不是直接通過會計分錄來實現(xiàn)的，而是通過一系列的管理和會計程序來完成的。以下是一般流程： 驗收與登記： 當(dāng)在建工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，需要進行驗收并登記為固定資產(chǎn)。這通常涉及到工程技術(shù)部門、財務(wù)部門等多個部門的協(xié)同工作。 編制固定資產(chǎn)卡片： 為每一項固定資產(chǎn)編制詳細的卡片，記錄其名稱、規(guī)格、型號、原值、折舊年限等信息。 會計處理： 在會計上，將“在建工程”科目的余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，并同時確認相應(yīng)的折舊費用（如果適用）。但請注意，這一步是通過會計分錄來實現(xiàn)的。 折舊計提： 根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊政策，定期計提折舊費用，并計入相關(guān)成本或費用科目。 后續(xù)管理： 對固定資產(chǎn)進行日常的維護、保養(yǎng)和盤點，確保其安全、完整和有效使用。 對于共管賬戶名義是施工單位的情況，雖然賬戶名義上是施工單位的，但您單位作為資金的實際支付方和項目的可能受益方，仍然需要按照上述流程對固定資產(chǎn)進行管理和會計處理。不過，在實際操作中，您單位可能需要與施工單位協(xié)商并簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以確保固定資產(chǎn)的順利轉(zhuǎn)賬和管理。