免費(fèi)問(wèn)答

以下是對(duì)這些判斷題的具體分析和原因： 1.?個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，但一人有限公司適用企業(yè)所得稅法。一人有限公司具有獨(dú)立法人資格，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，所以該題錯(cuò)誤。 2.?境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，如果實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，就是居民企業(yè)納稅人；如果實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，就是非居民企業(yè)納稅人，所以該題正確。 3.?我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，在境外登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于居民企業(yè)，所以該題錯(cuò)誤。 4.?非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不符合機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的定義，所以該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該題正確。 5.?非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按 25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但如果有稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率，則按協(xié)定稅率執(zhí)行，所以該題錯(cuò)誤。 6.?居民企業(yè)的判定不單純?nèi)Q于是否具有法人資格，還包括實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)等條件，所以該題錯(cuò)誤。 7.?居民企業(yè)就來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得納稅，承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)；非居民企業(yè)僅就來(lái)源于境內(nèi)的所得納稅，或就與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得納稅，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，所以該題正確。 8.?非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，適用稅率 20%，實(shí)際征收時(shí)按 10%的稅率，所以該題錯(cuò)誤。 9.?國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并非只有國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受，所以該題錯(cuò)誤。 10.?在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，所以該題正確。 11.?企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以該題錯(cuò)誤。 12.?不征稅收入不屬于應(yīng)納稅所得額的范疇，所以該題錯(cuò)誤。 13.?企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義不同，企業(yè)所得稅法中的虧損是按照稅法規(guī)定計(jì)算的，所以該題正確。 14.?企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。不包括流動(dòng)資產(chǎn)、股票、債券，所以該題錯(cuò)誤。 15.?企業(yè)取得的所得稅返還（退稅）不屬于不征稅收入項(xiàng)目，所以該題錯(cuò)誤。 16.?企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)入資產(chǎn)成本，在折舊或攤銷(xiāo)時(shí)扣除，所以該題錯(cuò)誤。 17.?企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以該題表述不完整，錯(cuò)誤。