免費(fèi)問(wèn)答

第4問(wèn)的答案怎么做

2016 年年末，該專利技術(shù)的賬面價(jià)值 = 800 - 800/5 * 2 - 60 = 420（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ) = 800 - 160 * 2 = 480（萬(wàn)元） 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 = 480 - 420 = 60（萬(wàn)元） 遞延所得稅資產(chǎn) = 60 * 25% = 15（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬(wàn)元） 應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 1060 * 25% = 265（萬(wàn)元） 所得稅費(fèi)用 = 265 - 15 = 250（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 250 遞延所得稅資產(chǎn) 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 265

?應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060（萬(wàn)元），這一步還是不太理解，

在 2x16 年： 會(huì)計(jì)上，該專利技術(shù)計(jì)提減值準(zhǔn)備 60 萬(wàn)元（800 - 800/5×2 - 420），但是稅法規(guī)定當(dāng)年對(duì)該專利技術(shù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除 利潤(rùn)總額為 1000 萬(wàn)元 而在會(huì)計(jì)處理中，專利技術(shù)攤銷計(jì)入了成本費(fèi)用，但在稅法上2x16年甲公司該專利技術(shù)的攤銷額能在稅前扣除的金額為 160萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上攤銷額與稅法規(guī)定可扣除的攤銷額一致，對(duì)利潤(rùn)沒(méi)有調(diào)整 由于減值準(zhǔn)備會(huì)計(jì)上計(jì)提了，但稅法不認(rèn)，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)（1000 萬(wàn)元）的基礎(chǔ)上把計(jì)提的減值 60 萬(wàn)元加回來(lái) 所以，應(yīng)納稅所得額 = 1000 + 60 = 1060 萬(wàn)元