免費(fèi)問答

不可以用現(xiàn)在取得的進(jìn)項發(fā)票形成的留抵稅，抵扣2021年12月的銷項發(fā)票。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額。 在你的情況中，車的專項發(fā)票是公司在小規(guī)模的時候取得的，而當(dāng)時稅局不給抵扣車位發(fā)票，說明公司在小規(guī)模納稅人期間可能不符合上述可以抵扣進(jìn)項稅額的條件。 另外，通常情況下，企業(yè)取得的進(jìn)項稅額只能在本期或者以后期間進(jìn)行抵扣，不能向前抵扣，即不能用現(xiàn)在的進(jìn)項去抵扣之前已經(jīng)產(chǎn)生的銷項稅額。