免費(fèi)問(wèn)答

長(zhǎng)投模式： 投資方： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （清理固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理正確） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（與凈資產(chǎn)比例比較） 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 差額計(jì)資產(chǎn)處置損益 （長(zhǎng)投的初始計(jì)量和資產(chǎn)處置的處理原則正確） 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)投成本） 貸：銀行存款 被投資方： 借：銀行存款 固定資產(chǎn) （進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)單獨(dú)列示） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：實(shí)收資本 （分錄基本正確，但進(jìn)項(xiàng)稅額需單獨(dú)體現(xiàn)） 非貨幣性交換： 投資方： 先清理固定賬面價(jià)值，借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 差額計(jì)入投資收益 （非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務(wù)處理基本正確） 被投資方： 借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 （被投資方的賬務(wù)處理應(yīng)區(qū)分存貨的性質(zhì)，如果是原材料，上述處理正確；如果是庫(kù)存商品，則貸方應(yīng)為庫(kù)存商品） 清償債務(wù)： 被投資方： 借：固定資產(chǎn) （含稅） 貸：其他應(yīng)付款 （還加工費(fèi)） （如果增值稅單獨(dú)核算，應(yīng)分別體現(xiàn)固定資產(chǎn)金額和增值稅額） 投資方： 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：固定資產(chǎn)清理 （這種情況通常還需要考慮固定資產(chǎn)清理的差額，計(jì)入資產(chǎn)處置損益）